问题已解决
第一題應(yīng)該怎么寫
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你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2024 11/15 17:23
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2024 11/16 09:09
(1)計(jì)算卷煙廠 10 月應(yīng)繳納的增值稅
- 進(jìn)項(xiàng)稅額:
- 購(gòu)進(jìn)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為 52 萬(wàn)元。
- 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額 = 42×10% = 4.2(萬(wàn)元)。支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅普通發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
- 支付煙絲加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額為 1.04 萬(wàn)元。
- 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) = 52 + 4.2 + 1.04 = 57.24(萬(wàn)元)
- 銷項(xiàng)稅額:
銷售卷煙取得不含稅銷售額 3600 萬(wàn)元,卷煙適用增值稅稅率為 13%,銷項(xiàng)稅額 = 3600×13% = 468(萬(wàn)元)
- 應(yīng)繳納的增值稅:
應(yīng)繳納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 468 - 57.24 = 410.76(萬(wàn)元)
(2)計(jì)算煙絲廠 10 月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
- 首先確定材料成本:
向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,煙葉成本計(jì)算如下:
收購(gòu)價(jià)款 42 萬(wàn)元,煙葉稅應(yīng)納稅額 = 42×(1 + 10%)×20% = 9.24(萬(wàn)元),
計(jì)入成本的金額 = 42 + 9.24 + 3 = 54.24(萬(wàn)元)(運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)入成本)
- 然后計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格:
組成計(jì)稅價(jià)格 =(材料成本 + 加工費(fèi))÷(1 - 消費(fèi)稅稅率),煙絲消費(fèi)稅稅率為 30%,
組成計(jì)稅價(jià)格 =(54.24 + 8)÷(1 - 30%) = 89.2(萬(wàn)元)
- 最后計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅:
代收代繳消費(fèi)稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率 = 89.2×30% = 26.76(萬(wàn)元)
(3)計(jì)算卷煙廠 10 月應(yīng)納的消費(fèi)稅
- 從價(jià)計(jì)征部分:
銷售卷煙每條調(diào)撥價(jià)在 70 元以上,適用消費(fèi)稅稅率為 56%。
銷售額為 3600 萬(wàn)元,從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額 = 3600×56% = 2016(萬(wàn)元)
- 從量計(jì)征部分:
每箱卷煙有 50000 支,每標(biāo)準(zhǔn)箱 = 250 條,銷售 1800 箱,定額稅率為 0.003 元/支,從量計(jì)征消費(fèi)稅稅額 = 1800×250×200×0.003 = 270(萬(wàn)元)
- 準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)已稅煙絲已納消費(fèi)稅:
購(gòu)進(jìn)已稅煙絲 200 噸,每噸不含稅單價(jià) 2 萬(wàn)元,生產(chǎn)領(lǐng)用 150 噸,煙絲消費(fèi)稅稅率 30%,準(zhǔn)予扣除的消費(fèi)稅 = 150×2×30% = 90(萬(wàn)元)
- 10 月應(yīng)納消費(fèi)稅:
應(yīng)納消費(fèi)稅 = 從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅稅額 + 從量計(jì)征消費(fèi)稅稅額 - 準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)已稅煙絲已納消費(fèi)稅 = 2016 + 270 - 90 = 2196(萬(wàn)元)
綜上,(1)卷煙廠 10 月應(yīng)繳納的增值稅為 410.76 萬(wàn)元;(2)煙絲廠 10 月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為 26.76 萬(wàn)元;(3)卷煙廠 10 月應(yīng)納的消費(fèi)稅為 2196 萬(wàn)元。
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2024 11/16 16:39
第二問(wèn)為什么運(yùn)費(fèi)要計(jì)入成本
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