免費(fèi)問(wèn)答

（1）乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅和應(yīng)納增值稅的計(jì)算： 首先，計(jì)算委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格。 收購(gòu)糧食支付價(jià)款 60000 元，收購(gòu)糧食可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入成本的金額為 60000×（1 - 9%）= 54600 元。 組成計(jì)稅價(jià)格 = （材料成本 + 加工費(fèi) + 輔料費(fèi)）÷（1 - 消費(fèi)稅稅率） 材料成本為 54600 元，加工費(fèi) 25000 元，輔料費(fèi) 15000 元。 組成計(jì)稅價(jià)格 = （54600 + 25000 + 15000）÷（1 - 20%）= 111750 元 代收代繳的消費(fèi)稅 = 111750×20% + 8×2000×0.5 = 22350 + 8000 = 30350 元 乙酒廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)納增值稅 = （25000 + 15000）×13% = 5200 元 （2）甲酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算： 甲酒廠將委托加工收回的白酒批發(fā)售出 7 噸。 銷(xiāo)售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅 = 7×16000×20% + 7×2000×0.5 = 22400 + 7000 = 29400 元 委托加工環(huán)節(jié)已由乙酒廠代收代繳消費(fèi)稅，委托加工收回后直接銷(xiāo)售的 1 噸，不再繳納消費(fèi)稅。 增值稅方面： 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 7×16000×13% = 14560 元 收購(gòu)糧食可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 60000×9% = 5400 元 支付加工費(fèi)和輔料費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = （25000 + 15000）×13% = 5200 元 支付運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅普通發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 應(yīng)納增值稅 = 14560 - 5400 - 5200 = 3960 元