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2014證券從業(yè)《證券投資基金》：QDII基金資產(chǎn)的估值問題
2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，中華會計(jì)網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點(diǎn)，希望對廣大考生有所幫助！
QDII基金資產(chǎn)的估值問題
?。ㄒ唬┕乐地?zé)任人
責(zé)任人：基金管理公司
復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
?。ǘ㏎DII基金份額凈值的計(jì)算及披露（8點(diǎn)內(nèi)容）
1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。
2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。
3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。
4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計(jì)算中得到反映。
5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
6.衍生品的估值可以參照國際會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。
7.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說明書和基金合同中載明。
8.開放式基金凈值及申購贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。
推薦欄目：證券從業(yè)考試
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