新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2020中級會計職稱《財務(wù)管理》知識點：收支兩條線的管理模式
將來的你，一定會感謝現(xiàn)在奮斗的你。網(wǎng)校為大家整理了2020年中級會計職稱財務(wù)管理知識點收支兩條線的管理模式，學習從今天的中級會計職稱財務(wù)管理知識點開始！
知識點：收支兩條線的管理模式
1.企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的
（1）對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；
（2）以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.收支兩條線資金管理模式的構(gòu)建（資金流向、資金流量、資金流程）
| 資金流向 | ①設(shè)立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； ②收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理； ③所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支 |
| 資金流量 | ①收入環(huán)節(jié)：確保所有收入的資金都進入收入戶； ②結(jié)算環(huán)節(jié)：加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量； ③調(diào)度環(huán)節(jié)：通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調(diào)度； ④支出環(huán)節(jié)：根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度 |
| 資金流程 | 是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括： ①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定； ②收入資金管理與控制； ③支出資金管理與控制； ④資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制； ⑤收支兩條線的組織保障等 |
2021年中級會計考試備考之旅已經(jīng)啟程出發(fā)，你準備好了嗎？趕快卸下負累，為自己爭取一次變優(yōu)秀的機會，和正保會計網(wǎng)校開啟你的2021年蛻變旅程！點擊查看詳情>>
相關(guān)推薦：
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號