中級會計師財務管理知識點：資金集中管理模式

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：任任任 2020/02/10 16:01:54　字體：大小

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再多的時間，也禁不起蹉跎。時間不等人，既然決定了報名2020年中級會計職稱考試，就請放下負累，輕裝前行！中級會計師財務管理知識點：資金集中管理模式整理新鮮出爐，為大家中級會計師考試助力。

中級會計職稱知識點解析

中級會計師財務管理——資金集中管理模式：

司庫制度，一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中、內(nèi)部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

【提示】其中資金集中是基礎。

統(tǒng)收統(tǒng)支模式	特點：企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中。有利于企業(yè)集團全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務活動的效率。
撥付備用金模式	集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構或子企業(yè)持有關支出憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。
結算中心模式	企業(yè)集團內(nèi)部設立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務的專門機構。
內(nèi)部銀行模式	將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構。內(nèi)部銀行通常具有三大職能：結算、融資信貸和監(jiān)督控制。
財務公司模式	經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內(nèi)部資金集中結算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用鑒證、債券承銷、財務顧問等在內(nèi)的全方位金融服務。