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《稅法》個稅企稅知識點! | 《稅法》增值稅房產稅要牢記! | 《稅法》煙酒稅率不能忘! |
一年一度的注冊會計師考試馬上就要來了,面對這場期待已久的考試,很多小伙伴磨拳擦掌迫不及待的等待考試的到來了。為了在考試上充分的展現(xiàn)自己的學習成果,取得一個很好的成績!但是小編想問《稅法》這些稅率你真的全掌握了嗎!
個人所得稅
1.勞務報酬所得預扣預繳時預扣率表
三級超額累進預扣率,不同于匯算清繳的稅率
級數(shù) | 預扣預繳應納稅所得額 | 預扣率(%) | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過20000元的部分 | 20 | 0 |
2 | 超過20000~50000元的部分 | 30 | 2000 |
3 | 超過50000元的部分 | 40 | 7000 |
2.綜合所得的七級超額累進稅率表、經(jīng)營所得的五級超額累進稅率表
七級超額累進稅率表要知道什么時候用年度表,什么時候用月度表。用到月度七級超額累進稅率表的情況:
(1)年終獎及以年終獎計算的中央企業(yè)負責人取得年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵,單位低于構建成本價對職工售房。
(2)領取年金時
領取方式 | 稅務處理 |
按月領取 | 適用月度稅率表計算納稅 |
按季領取 | 平均分攤計入各月,按每月領取額適用月度稅率表計算納稅 |
按年領取 | 適用綜合所得稅率表計算納稅。 |
領取方式 | 稅務處理 | 稅務處理 |
個人一次性領取的年金個人賬戶資金 | ①因出境定居而一次性領取 ②個人死亡后受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額 | 適用綜合所得稅率表計算納稅 |
對個人除上述特殊原因外一次性頷取年金個人賬戶資金或余額 適用綜合所得稅率表計算納稅。 | 適用月度稅率表計算納稅 |
企業(yè)所得稅
25% | (1)居民企業(yè) (2)在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)(提醒:并不是所有非居民企業(yè)都適用低稅率) | ||||
20% (實際減按10%) | (1)非居民企業(yè),在中國境內未設立機構、場所卻有來源于境內所得的 (2)非居民企業(yè),雖在中國境內設立機構、場所但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的 | ||||
20%(小型微利企業(yè)) | 2018年執(zhí)行政策(2018年40號公告,2018年適用,已廢止) | 認定標準 | 工業(yè) | 資產總額:不超3000萬; 從業(yè)人數(shù):不超100人; 年度應納稅所得額:不超50萬元 | |
稅務處理 | 其他企業(yè) | 資產總額:不超1000萬; 從業(yè)人數(shù):不超80人; 年度應納稅所得額:不超50萬元 | |||
符合條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元,下同)的,均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策。 | |||||
2019年1月1日起執(zhí)行 | 認定標準 | 資產總額:不超5000萬;從業(yè)人數(shù):不超300人;年應納稅所得額:不超300萬元 【提醒】從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。 | |||
稅務處理 | 對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,實際稅負分別降至5%和10%。 | ||||
15% | 1.國家重點扶持的高新技術企業(yè) 2.西部鼓勵類產業(yè)企業(yè) 3.技術先進型服務企業(yè) |
這些知識點需要熟練掌握,《稅法》是一門偏向于記憶的科目,總體來說難度并不高,但是里面需要記憶的稀碎的知識點卻很多,每年的稅法教材都會有多多少少的變化,考生們需要注意的是,歷年教材中新增的知識內容都是考試的重點,所以大家一定要掌握!
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