跟王艷龍老師一起學(xué)注會(huì)：2021注會(huì)會(huì)計(jì)葵花寶典之所得稅

快要考試?yán)玻€不知道注會(huì)考點(diǎn)中哪里是很重要的知識(shí)點(diǎn)？快來(lái)和王艷龍老師學(xué)呀！這次我們學(xué)習(xí)的是會(huì)計(jì)科目所得稅考點(diǎn)??！有了王艷龍老師的葵花寶典，還怕考試嗎?。?！

2021注會(huì)會(huì)計(jì)葵花寶典：所得稅

1、必須熟練掌握資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。
2、掌握遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)科目：
大房：所得稅費(fèi)用（差異影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)或應(yīng)納稅所得額）
二房：其他綜合收益（差異影響其他綜合收益，例如其他權(quán)益工具投資、其他債權(quán)投資、非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)等）
三房：留存收益（政策變更追溯調(diào)整）
四房：資本公積（同一控制下企業(yè)合并、權(quán)益法其他權(quán)益變動(dòng)）
五房：商譽(yù)（非同一控制下企業(yè)合并）
3、掌握稅率發(fā)生變化時(shí)遞延所得稅和應(yīng)交所得稅的計(jì)算：
（1）用將來(lái)的新稅率乘以差異額減去遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額，作為當(dāng)期遞延所得稅的調(diào)整數(shù)。
（2）把2018年涉及“三免三減半”和金融資產(chǎn)的所得稅試題做一遍。
4、不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情形
（1）商譽(yù)的初始確認(rèn)
（2）長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資
（3）既不也不（需要背下來(lái)）（能文字?jǐn)⑹隼碛桑?br style="-webkit-tap-highlight-color: rgba(0, 0, 0, 0); box-sizing: border-box; background-clip: padding-box; color: rgb(23, 26, 29); font-family: "Microsoft YaHei", "Segoe UI", system-ui, Roboto, "Droid Sans", "Helvetica Neue", sans-serif, Tahoma, "Segoe UI SymbolMyanmar Text", 微軟雅黑; font-size: 14px; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(201, 231, 255);"/>5、不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情形
（1）未來(lái)期間不能取得應(yīng)納稅所得額
（2）長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資
（3）既不也不（主要針對(duì)內(nèi)部研發(fā)取得無(wú)形資產(chǎn)，能文字?jǐn)⑹隼碛桑?br style="-webkit-tap-highlight-color: rgba(0, 0, 0, 0); box-sizing: border-box; background-clip: padding-box; color: rgb(23, 26, 29); font-family: "Microsoft YaHei", "Segoe UI", system-ui, Roboto, "Droid Sans", "Helvetica Neue", sans-serif, Tahoma, "Segoe UI SymbolMyanmar Text", 微軟雅黑; font-size: 14px; white-space: pre-wrap; background-color: rgb(201, 231, 255);"/>6、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，永久性差異和影響損益或應(yīng)納稅所得額的暫時(shí)性差異都要調(diào)整，一定要把握暫時(shí)性差異的調(diào)整方向。
7、所得稅費(fèi)用的計(jì)算技巧：用調(diào)完永久性差異的應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率計(jì)算。應(yīng)用條件:稅率不變，沒(méi)有不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異。
8、尤其關(guān)注所得稅與收入、投資性房地產(chǎn)、金融資產(chǎn)、合并報(bào)表等的結(jié)合。