浙江省2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

各市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務所：

為簡化注冊會計師任職資格檢查程序，減輕注冊會計師申報負擔，進一步強化任職資格管理，提升行業(yè)管理和服務效能，促進行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)、《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)[2016]78號）規(guī)定，決定2017年度注冊會計師任職資格檢查主要采取服務上門、就近檢查、現(xiàn)場換證方式。通知如下：

一、檢查對象

全省各會計師事務所、省外會計師事務所在浙江分所內(nèi)2016年12月31日在冊的注冊會計師。

二、檢查內(nèi)容

1.是否在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)或自行停止執(zhí)業(yè)滿1年的；

2.所在事務所是否處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

3.2016年是否受到刑事處罰或處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間；

4.2016年接受繼續(xù)教育培訓情況；

5.交納團體、個人會費情況。

三、不予通過或暫緩通過檢查的情形

1.截止2016年12月31日自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿12個月的；

2.未在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的；

3.完全喪失民事行為能力的；

4.受刑事處罰的；

5.所在會計師事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間，注冊會計師本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

6.注冊會計師無正當理由不參加2017年度任職資格年度檢查的；

7.未按規(guī)定完成注冊會計師繼續(xù)教育的；

8.其他不予通過或暫緩通過的情形。

四、檢查時間與地點

省注協(xié)直接管理的會計師事務所及協(xié)會代管人員，于2017月2月20日至24日按照第五條檢查程序規(guī)定將檢查材料直接上報省注協(xié)。

不屬于省注協(xié)直接管理的杭州地區(qū)會計師事務所，請及時將第五條檢查程序規(guī)定的檢查材料上報杭州市注協(xié)。杭州市注協(xié)審核后，于3月1日前將檢查材料上報省注協(xié)。

對其他地區(qū)的會計師事務所，采取服務上門、就近檢查、現(xiàn)場換證方式。省注協(xié)將按計劃在各市注協(xié)駐點，請各事務所按照下列時間前往當?shù)厥凶f(xié)辦理資格檢查。檢查地點如有變動，由市注協(xié)另行通知。

寧波地區(qū)：2017月3月7日

舟山地區(qū)：2017月3月9日下午

嘉興地區(qū)：2017月3月14日

湖州地區(qū)：2017月3月16日

紹興地區(qū)：2017月3月23日

溫州地區(qū)：2017月3月28日

臺州地區(qū)：2017月3月30日

金華地區(qū)：2017月4月11日下午-4月12日上午

衢州地區(qū)：2017月4月13日上午

麗水地區(qū)：2017月4月14日上午

五、檢查程序

（一）會計師事務所自查與申報

會計師事務所接受檢查前，應當自查。自查內(nèi)容包括：1）是否存在注冊會計師人員信息與財政部會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi)的信息是否一致；2）是否存在兼職掛名、注冊會計師已辭職但未辦理轉(zhuǎn)所或撤銷注冊手續(xù)等情形；3）是否能夠確保省注協(xié)實地抽查時隨時出具所有注冊會計師勞動合同、五險一金繳納、人事檔案存放、工資等證明材料（省注協(xié)實地核查名單及時間另行通知）。

會計師事務所接受檢查時，應當按照通知要求前往當?shù)貦z查地點，并按照下列順序提供材料：

1.《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件1）。注冊會計師本人在“注冊會計師簽名”處簽字。

2.《2017年不予通過或暫緩通過注冊會計師檢查人員情況表》（附件2）。未專職執(zhí)業(yè)、已辭職并離開行業(yè)等符合撤銷注冊情形的，會計師事務所需同時報送《撤銷注冊申請表》（注冊會計師本人簽字，事務所蓋章）。

3.會計師事務所2017年度團體會費、執(zhí)業(yè)會員個人會費繳款憑證復印件。

4.2016年度注冊會計師脫產(chǎn)職業(yè)繼續(xù)教育憑證復印件。

5.注冊會計師證書原件。注冊會計師證書因使用年限已滿需換發(fā)新證的，需同時提供本人近期免冠一寸彩色照片一張。

注冊會計師人員信息與財政部會計行業(yè)管理網(wǎng)、中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)內(nèi)的信息不一致的，應當提供書面《情況說明》以及相關證明材料復印件。

（二）省、市注協(xié)實地抽查與就近檢查

各市注協(xié)應高度重視，密切配合開展年度檢查工作。

1.結(jié)合本地實際情況，協(xié)調(diào)相關人員和資源，及時組織本地區(qū)會計師事務所參加注冊會計師任職資格檢查工作。在會計師事務所上報的《2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（附件1）、《2017年不予通過或暫緩通過注冊會計師檢查人員情況表》（附件2）中簽署意見并加蓋公章。

2.協(xié)助省注協(xié)實地抽查。對2016年新設立的會計師事務所、受到行業(yè)懲戒、有投訴舉報的事務所等相關所進行重點實地核查，核查內(nèi)容包括合伙人或股東及注冊會計師的專職執(zhí)業(yè)、職業(yè)道德和職業(yè)勝任能力等。填寫《2017年度注冊會計師任職資格核查表》（附件3）。

檢查工作結(jié)束后，各市注協(xié)應及時提交《注冊會計師任職資格檢查情況總結(jié)報告》。

（三）省注協(xié)公告與備案

省注協(xié)對通過2017年度任職資格檢查的注冊會計師進行公告，同時將檢查結(jié)果上報財政主管部門和中注協(xié)備案；任職資格檢查不予通過或暫緩通過的注冊會計師暫不辦理年度檢驗登記手續(xù)，未通過年度檢查的注冊會計師不得繼續(xù)以注冊會計師名義出具報告。

聯(lián)系電話： 0571-85179130（省注協(xié)會員部）

附件：

1.2017年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

2.2017年度不予通過或暫緩注冊會計師任職資格檢查人員統(tǒng)計表

3.2017年度注冊會計師任職資格核查表

二O一七年一月十日