注冊會計師《稅法》每日一練：增值稅（2023.10.11）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小羊 2023/10/11 09:27:59　字體：大小

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單選題

某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2022年12月，一般計稅項目銷項稅額為150萬元，進項稅額120萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額8萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額60萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅（?。┤f元。

A、1.8

B、2.2

C、4.2

D、0

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【答案】

【解析】

一般計稅項目：抵減前的應納稅額＝150－120－10＝20（萬元）
當期可抵減加計抵減額＝120×15%＋8＝26（萬元）
因為當期應納稅額20萬元＜當期可以抵減加計抵減額26萬元，所以當期應納稅額為0。
加計抵減額余額＝26－20＝6（萬元）
簡易計稅項目：應納稅額＝60×3%＝1.8（萬元）
應納稅額合計＝一般計稅項目應納稅額＋簡易計稅項目應納稅額＝0＋1.8＝1.8（萬元）

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