注冊會計師《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（10.2）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：雨山 2019/10/02 09:23:34　字體：大小

合抱之木，生于毫末；九層之臺，起于累土；千里之行，始于足下！對于報考了注會考試的同學們來說，扎實的基礎(chǔ)是來自于一點一滴的學習積累，要相信量變引起質(zhì)變，按照計劃持續(xù)不斷的學習，終有一天會收獲豐厚的果實。為了幫助同學們更好的備戰(zhàn)注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校每日一練特意準備了高質(zhì)量習題，快來練一練，看看這個知識點掌握了嗎？

單選題

某汽車生產(chǎn)公司為居民企業(yè)，2018年度向其主管稅務(wù)機關(guān)申報的利潤總額為10萬元，銷售收入5300萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費800萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項，該公司2018年度應繳納企業(yè)所得稅為（　）萬元。

A、3.75

B、6.99

C、6.15

D、5.62

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=5300×15%=795（萬元）由于實際扣除金額為800萬元，所以要納稅調(diào)增5萬元。2018年應納企業(yè)所得稅額=（10＋5）×25%=3.75（萬元）

點擊進入“每日一練——免費在線測試”>>