2023年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十）

居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100％比例的關(guān)聯(lián)方得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

多選題

選項B，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。選項D，創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照其投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

單選題

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯誤的是（?。?/p>

A、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅 

B、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 

C、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 

D、企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器在享受研發(fā)費用加計扣除政策時，稅前扣除的折舊部分也可以加計扣除 

4、國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè),享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠政策的起始時間是（　）。

A、自企業(yè)獲利年度的當(dāng)年  

B、自企業(yè)注冊經(jīng)營的當(dāng)年  

C、自項目投資開始繳納企業(yè)所得稅的當(dāng)年  

D、自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起計算 

5、甲企業(yè)持有乙企業(yè)93%的股權(quán)，共計3000萬股。2022年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（　）萬元。

A、300 

B、600 

C、5400 

D、6000 

6、某化妝品廠2022年8月由于管理不善毀損一批原料，賬面成本為18.5萬元（含運費成本0.5萬元），取得保險公司賠款8萬元，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失為（?。┤f元。

A、10.50 

B、12.89 

C、13.43 

D、18.50 

7、甲投資公司2020年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2022年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（?。┤f元。

A、0 

B、400 

C、1200 

D、1600