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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(四十八)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:牧羊姑娘 2019/09/16 09:45:46 字體:

奮斗就是生活,人生唯有前進(jìn)。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師這條路,就注定了與別人不一樣的路,不要羨慕別人的平平坦坦,因?yàn)槟銈儽揪筒皇且粭l路。既然選擇了注冊(cè)會(huì)計(jì)師,就要朝著它勇敢向前。下邊是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師為大家整理的《稅法》精選練習(xí)題,大家別錯(cuò)過哦!

練習(xí)題精選

1.多選題

下列屬于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資薪金的有(?。?/p>

A、基本工資 

B、獎(jiǎng)金 

C、津貼 

D、非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬 

【答案】

ABCD

【解析】

工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬,包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

2.多選題

根據(jù)稅法規(guī)定,下列不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有(?。?/p>

A、租入固定資產(chǎn)的改建支出 

B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 

C、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) 

D、固定資產(chǎn)的大修理支出 

【答案】

BC

【解析】

租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出,屬于企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除;未投入使用的廠房,可以計(jì)提折舊稅前扣除。

3.多選題

下列收入中,屬于企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的有( )。

A、技術(shù)咨詢收入 

B、技術(shù)服務(wù)收入 

C、技術(shù)培訓(xùn)收入 

D、轉(zhuǎn)讓設(shè)備收入 

【答案】

ABC

【解析】

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入是指當(dāng)事人履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同獲得的價(jià)款,不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等非技術(shù)性收入。

4.多選題

下列企業(yè)于2018年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn),在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有(?。?/p>

A、商場(chǎng)購進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器 

B、某飲料廠購進(jìn)價(jià)值450萬的辦公樓 

C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價(jià)值為120萬的分析儀器 

D、信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價(jià)值為70萬元的服務(wù)器群組 

【答案】

ACD

【解析】

根據(jù)財(cái)稅【2018】54號(hào)文規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊;設(shè)備、器具是指房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

5.單選題

下列關(guān)于借款費(fèi)用說法錯(cuò)誤的是( )。

A、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除 

B、企業(yè)在有關(guān)資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用,應(yīng)予以資本化,作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本 

C、企業(yè)建造固定資產(chǎn),在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息,可在發(fā)生當(dāng)期扣除 

D、企業(yè)通過發(fā)行債券方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出,符合資本化條件的,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;不符合資本化條件的,應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除 

【答案】

A

【解析】

選項(xiàng)A,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。

6.單選題

某居民企業(yè),2017年財(cái)務(wù)資料如下:收入合計(jì)60萬元,成本費(fèi)用合計(jì)30萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),企業(yè)未能正確核算成本費(fèi)用,收入核算正確,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為15%,2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )萬元。

A、1.98 

B、2 

C、2.25 

D、2.26 

【答案】

C

【解析】

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入總額×應(yīng)稅所得率×稅率=60×15%×25%=2.25(萬元)

7.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列支出不得扣除的有(?。?。

A、向投資者支付的股息 

B、企業(yè)所得稅稅款 

C、稅收滯納金 

D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出 

【答案】

ABCD

【解析】

除以上選項(xiàng)不得扣除外,其他還有罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;非廣告性質(zhì)的贊助支出;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息等。

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