2020年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（十）

【答案】D 

【解析】以舊換新并非都按新貨物同期價格確定銷售額，金銀首飾以舊換新業(yè)務就是例外。 

2.單選題

2020年3月，境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內未設立經(jīng)營機構，也沒有其他境內代理人，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額是（?。┤f元。

A、0 

B、16.98 

C、43.59 

D、8.74 

3.單選題

下列關于增值稅的相關表述中，不正確的是（?。?。

A、航天運輸服務按照交通運輸業(yè)繳納增值稅 

B、廣告代理服務按文化創(chuàng)意服務繳納增值稅 

C、港口設施保安費按照物流輔助服務繳納增值稅 

D、期租業(yè)務按有形動產租賃繳納增值稅 

4.單選題

下列關于資管產品增值稅處理規(guī)定，表述錯誤的是（?。?。

A、資管產品管理人運營資管產品過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅 

B、資管產品管理人應分別核算資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務的銷售額和增值稅應納稅額 

C、資管產品管理人應按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業(yè)務和其他業(yè)務增值稅 

D、對資管產品在2017年7月1日前運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，應照章繳納增值稅 

5.多選題

增值稅納稅人中，下列以差額為銷售額的有（?。?

A、經(jīng)紀代理服務 

B、貸款服務 

C、客運場站服務 

D、金融商品轉讓 

6.單選題

下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應按照差額確定銷售額的是（?。?。

A、商業(yè)銀行提供貸款服務 

B、轉讓金融商品 

C、直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費者 

D、企業(yè)逾期未收回的包裝物不再退還押金 

7.多選題

下列關于直銷企業(yè)增值稅處理的表述，正確的有（　）。

A、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用 

B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用 

C、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，當直銷員將貨物銷售給消費者時，免征增值稅 

D、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者的，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用