【決勝十月 魔鬼集訓(xùn)】2016注會《稅法》第十章測試（1）

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　　第十章  企業(yè)所得稅法單選題

1、以下適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)是（ ）。

A、高新技術(shù)企業(yè)

B、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

C、小型微利企業(yè)

D、在我國設(shè)有機(jī)構(gòu)且所得與機(jī)構(gòu)有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

2、下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。

A、向投資者支付的股息

B、合理的勞動保護(hù)支出

C、為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)

D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的是（ ）。

A、土地增值稅

B、企業(yè)所得稅

C、消費(fèi)稅

D、營業(yè)稅

4、某企業(yè)2015年12月接受捐贈設(shè)備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅17萬元，企業(yè)另支付安裝調(diào)試費(fèi)用1萬元，運(yùn)輸費(fèi)用0.8萬元，該項受贈資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

A、29

B、29.25

C、29.75

D、29.30

5、某企業(yè)2015年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，政府補(bǔ)助收入50萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2014年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2015年計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銷售收入合計（ ）萬元。

A、1500

B、2000

C、2300

D、2450

6、下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計提依據(jù)的是（ ）。

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項

C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D、盤盈固定資產(chǎn)收入

7、企業(yè)2014年銷售貨物收入2000萬元，出租房屋收入800萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入300萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ） 萬元。

A、12

B、14

C、15

D、20

8、甲投資公司2012年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán)。2015年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）。

A、0萬元

B、400萬元

C、1200萬元

D、1600萬元

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯誤的是（ ）。

A、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

B、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

C、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D、高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)，按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

10、某服裝廠為居民納稅人，2015年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬元，支出職工福利費(fèi)75萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)8.4萬元，該企業(yè)2015年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除三項經(jīng)費(fèi)合計為（ ）萬元。

A、75.4

B、78.4

C、88.4

D、90

11、某企業(yè)注冊資本為3500萬元。2015年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款7800萬元，借款期限1年發(fā)生借款利息780萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為（ ）萬元。

A、600

B、680

C、700

D、720

12、以下屬于“免稅收入”的是（ ）。

 A、財政撥款

B、行政事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、國債利息收入

13、2015年8月，某居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的解禁后的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，企業(yè)不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，無法準(zhǔn)確計算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A、119

B、135

C、127.5

D、150

14、A企業(yè)持有B企業(yè)90％的股權(quán)，共計2800萬股，2015年9月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B企業(yè)股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價值為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32200萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A、0

B、120

C、137.25

D、150

15、企業(yè)2015年銷售貨物收入1700萬元，出租房屋收入300萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入500萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）萬元。

A、25

B、12

C、15

D、10

16、某居民企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元，購買了價值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

A、19.40

B、28.40

C、30.00

D、31.40

17、某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額90萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為30%，營業(yè)稅稅率為5%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元。

A、27

B、38.57

C、41.54

D、45

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)，表述正確的是（ ）。

A、以買一贈一方式組合銷售商品的，贈送的商品不確認(rèn)收入

B、采用現(xiàn)金折扣的方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照銷售商品的收入總額確認(rèn)收入

D、采用以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照新商品的收入扣除舊商品后的差額收入確認(rèn)

19、下列各項中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）。

A、房屋

B、飛機(jī)

C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具

D、電子設(shè)備

20、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是（ ）。

A、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

B、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

C、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

D、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

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