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2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（一）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：了了 2021/09/27 19:12:46　字體：大 小

讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力，而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題，趕緊行動(dòng)起來(lái)吧！

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（一）

1、多選題

下列選項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售需要繳納增值稅的應(yīng)稅行為的有（?。?。

A、個(gè)體工商戶將自產(chǎn)的貨物直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的個(gè)人 

B、單位或者個(gè)人向養(yǎng)老院無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) 

C、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利 

D、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

【答案】
CD 
【解析】

選項(xiàng)A，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅；選項(xiàng)B,單位或者個(gè)人向公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，不屬于視同發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為。 

2、單選題

境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)，不適用免征增值稅政策的是（?。?。

A、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù) 

B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù) 

C、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) 

D、鑒證咨詢服務(wù)

【答案】
C 
【解析】

選項(xiàng)C，國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。 

3、多選題

下列應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（?。?/p>

A、收派服務(wù) 

B、文化體育服務(wù) 

C、電影放映服務(wù) 

D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

【答案】
ABC 
【解析】
選項(xiàng)D，一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免增值稅。 

4、單選題

企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（?。?/p>

A、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入 

B、以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng) 

C、銷(xiāo)售汽車(chē)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅 

D、按照企業(yè)銷(xiāo)售新能源汽車(chē)的數(shù)量給予的財(cái)政補(bǔ)貼

【答案】
D 
【解析】
商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的返還收入應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 

5、多選題

下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定，說(shuō)法正確的有（?。?。

A、以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅 

B、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅（金銀首飾除外） 

C、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額為貨物的銷(xiāo)售價(jià)格 

D、現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額

【答案】
CD 
【解析】
以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方是既買(mǎi)又賣(mài)的業(yè)務(wù)，分別按購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價(jià)計(jì)稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。 

6、單選題

增值稅一般納稅人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)以銷(xiāo)售額全額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅額或銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（?。?。

A、融資性售后回租 

B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（一般計(jì)稅方法） 

C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù) 

D、貸款服務(wù)

【答案】
D 
【解析】
選項(xiàng)A，融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷(xiāo)售額；選項(xiàng)B，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目除外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。選項(xiàng)C，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。 

7、單選題

2020年3月，某公司采購(gòu)部門(mén)員工小張，因工作需要去北京出差，取得載有其身份信息的火車(chē)兩張，票面金額合計(jì)為628元，則該張火車(chē)票準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（?。┰?。

A、0 

B、18.29 

C、51.85 

D、56.52

【答案】
C 
【解析】
自2019年4月1日起，購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額： 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% 該張火車(chē)票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝628÷（1＋9%）×9%＝51.85（元） 

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