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2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十五）
讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！
1、單選題
根據規(guī)定，稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，送達日期是（ ）。
A、電子版式稅務文書發(fā)出的日期
B、電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期
C、受送達人登陸特定系統(tǒng)的日期
D、受送達人通過特定系統(tǒng)打印紙質稅務文書的日期
【答案】
B 【解析】
稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，以電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達情況。
2、單選題
下列關于稅務行政處罰的設定與形式的表述，正確的是（?。?。
A、全國人民代表大會及其常務委員會，可以通過制定和頒布法律的形式設定各種形式的稅務行政處罰
B、行政處罰的設定權集中于中央政府，國務院可以設定各種稅務行政處罰
C、國家稅務總局可以通過法規(guī)的形式設定警告和罰款
D、稅務行政規(guī)章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1萬元
【答案】
A 【解析】
行政處罰的設定權集中于中央政府，除全國人大外，國務院可以通過行政法規(guī)的形式，設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰；國家稅務總局作為國務院直屬的稅收工作的主管部門，可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款；稅務行政規(guī)章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元。3、單選題
稅務機關的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的是（?。?/p>
A、加收滯納金
B、補繳稅款
C、停止出口退稅權
D、收繳發(fā)票
【答案】
C 【解析】
本題考查稅務行政處罰的設定和種類。 根據稅法的規(guī)定，現(xiàn)行稅務行政處罰主要有：
（1）罰款；
（2）沒收財物違法所得；
（3）停止出口退稅權；
（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。
所以，C選項正確。
4、多選題
下列屬于稅務行政處罰聽證案件范圍的有（?。?。
A、對公民作出2000元以上罰款的案件
B、對公民作出1000元以上罰款的案件
C、對法人作出10000元以上罰款的案件
D、對法人作出5000元以上罰款的案件
【答案】
AC 【解析】
稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。5、多選題
納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，應當向行政復議機關申請復議后，才能向人民法院提出訴訟的有（?。?。
A、確定計稅金額
B、確認征稅對象
C、加收滯納金
D、停止進口退稅權
【答案】
ABC 【解析】
本題考查稅務行政復議范圍。申請人對復議范圍中征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項D，可以向行政復議機關申請復議，也可以直接向人民法院提出訴訟。6、多選題
在稅務行政復議期間，可以停止執(zhí)行稅務具體行政行為的情形有（ ）。
A、申請人認為需要停止執(zhí)行的
B、被申請人認為需要停止執(zhí)行的
C、被申請人確實難以執(zhí)行的
D、復議機關認為需要停止執(zhí)行的
【答案】
BD 【解析】
行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行： （1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的； （2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的； （3）申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的； （4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。7、單選題
下列各項中，屬于稅務行政訴訟應遵循的原則的是（ ）。
A、適用調解原則
B、起訴可停止執(zhí)行原則
C、由稅務機關工作人員負責賠償原則
D、稅務機關負舉證責任原則
【答案】
D 【解析】
本題考核稅務行政訴訟應遵循的原則。稅務行政訴訟的原則包括：（1）人民法院特定主管原則；（2）合法性審查原則；
（3）不適用調解原則；
（4）起訴不停止執(zhí)行原則；
（5）稅務機關負舉證責任原則；
（6）由稅務機關負責賠償的原則。
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