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2021稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬題：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
38.稅務(wù)師在進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除涉稅鑒證時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲制造企業(yè)于2021年4月至2021年12月自行開(kāi)發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)，發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)1500萬(wàn)元，其中研究階段支出400萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為700萬(wàn)元，2021年12月新技術(shù)設(shè)計(jì)完成，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷(xiāo)。則在填寫(xiě)《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》A107012時(shí)，“本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額”欄為（ ）萬(wàn)元
A.2000
B.1452.5
C.800
D.1200
查看答案解析
【答案】
C【解析】
【答案解析】企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，從2021年1月1日起，按照實(shí)際發(fā)生額的100％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200％在稅前攤銷(xiāo)。研究階段支出和達(dá)到資本化條件前的研發(fā)支出，都是費(fèi)用化，可以加計(jì)扣除，（400+400）*100%=800（萬(wàn)元）
延期考生可繼續(xù)參加自由?？迹?a href="http://m.yinshua168.com.cn/zhuceshuiwushi/zhuanti/mokao/" target="_blank">自由?？既肟?gt; 延考不延學(xué)！希望同學(xué)們查漏補(bǔ)缺，好好鞏固基礎(chǔ)知識(shí)！
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