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2022涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)章節(jié)練習(xí)題:出口貨物退(免)稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/08/02 12:09:28 字體:

第三章 涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法章節(jié)練習(xí)

單選題

9、大鵬電子產(chǎn)品有限公司(一般納稅人),是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),2021年2月外銷收入1000萬元,內(nèi)銷不含稅銷售額200萬元,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元,當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料100萬元,上期留抵稅額10萬元,已知該企業(yè)涉及的增值稅率是13%,退稅率是10%。則該公司當(dāng)期的免抵稅額是(?。┤f元。

A.0

B.34

C.45

D.145

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=1000×(13%-10%)-100×(13%-10%)=27(萬元) 

當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×13%-(200-27)-10=-157(萬元) 

當(dāng)期免抵退稅額=1000×10%-100×10%=90(萬元) 

當(dāng)期應(yīng)退稅額=90(萬元);當(dāng)期免抵稅額=0(萬元) 

當(dāng)期留抵稅額=157-90=67(萬元),留在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目中作為下期的留抵稅額抵扣。 

考察知識點(diǎn)

出口貨物退(免)稅

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