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2022稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目
第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算
多選題
1、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年11月購(gòu)入一批冰箱用于出售，取得的增值稅專用發(fā)票尚未勾選認(rèn)證，針對(duì)該筆業(yè)務(wù)，企業(yè)賬務(wù)處理時(shí)可能用到的會(huì)計(jì)科目包括（?。?。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
B.銀行存款
C.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
查看答案解析
【答案】
BC【解析】
一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”等科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。等認(rèn)證合后，再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額專欄，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。本題沒有說明認(rèn)證合格，所以不涉及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。
考察知識(shí)點(diǎn)
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目
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