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第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算
多選題
1、某商場為增值稅一般納稅人,2021年11月購入一批冰箱用于出售,取得的增值稅專用發(fā)票尚未勾選認(rèn)證,針對該筆業(yè)務(wù),企業(yè)賬務(wù)處理時(shí)可能用到的會(huì)計(jì)科目包括(?。?。
A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
B.銀行存款
C.應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
D.應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
E.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”等科目,貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等科目。等認(rèn)證合后,再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額專欄,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。本題沒有說明認(rèn)證合格,所以不涉及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。
考察知識(shí)點(diǎn)
“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目
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