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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題:消費(fèi)稅應(yīng)納稅額-已納消費(fèi)稅的抵扣

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/10 17:56:02 字體:

單選題

某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板,2023年1月,領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板,銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬(wàn)元;已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A.5

B.20

C.4.5

D.8

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板,可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。

應(yīng)納消費(fèi)稅=400×5%-300×5%×80%=8(萬(wàn)元)

考察知識(shí)點(diǎn)

消費(fèi)稅應(yīng)納稅額-已納消費(fèi)稅的抵扣

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