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2023稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》模擬試題：稅基式優(yōu)惠
單選題
2022年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元，發(fā)生的成本及稅金2600萬元，其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用300萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)100萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
查看答案解析
【答案】
A【解析】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額＝7000×30%＝2100（萬元），本年實(shí)際發(fā)生了1200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以扣除。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬元）
考察知識點(diǎn)
稅基式優(yōu)惠
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