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2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華:增值稅發(fā)票

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:鳳珍 2019/07/09 16:54:55 字體:

2019年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開了序幕,報(bào)考稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的小伙伴們,你們?cè)趯W(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試內(nèi)容以及做考試習(xí)題的時(shí)候,是否會(huì)遇到不理解不清楚的地方呢,不用擔(dān)心,網(wǎng)校答疑板為您答疑解惑,學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交,答疑老師們會(huì)給出有針對(duì)性的解答。下面讓我們一起來看看網(wǎng)校小編精心整理的答疑精華吧!

試題內(nèi)容:

五)發(fā)票開具

  1.增值稅:總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)批準(zhǔn),可以匯總納稅。

  總公司、分公司:均為增值稅納稅人;

  項(xiàng)目部:不是增值稅納稅人,但跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),需要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅,發(fā)票應(yīng)該由總公司或者分公司開具。

  2.企業(yè)在預(yù)收工程款時(shí),應(yīng)該開具“6.未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”發(fā)票中的“建筑服務(wù)預(yù)收款”

學(xué)員問題:

跨地級(jí)市設(shè)立分公司是不是就不用預(yù)繳,項(xiàng)目發(fā)生在分公司所在地?

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:

提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款的時(shí)候需要預(yù)繳增值稅。

學(xué)員繼續(xù)提問:

預(yù)付發(fā)票,是不征稅的,例如充加油卡、ETC卡,賬務(wù)上怎么處理呢,還掛預(yù)付款項(xiàng),還是直接做費(fèi)用,后期不開發(fā)票過來了,就拿預(yù)付發(fā)票做賬,可以用預(yù)付發(fā)票直接做費(fèi)用嗎?

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:

加油卡和ETC卡,消費(fèi)時(shí),是可以開具發(fā)票的。

預(yù)付發(fā)票,是不征稅的,例如充加油卡、ETC卡:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款

以后實(shí)際消費(fèi)時(shí),用發(fā)票或消費(fèi)小票入賬:

借:管理費(fèi)用等

貸:預(yù)付賬款

學(xué)員繼續(xù)提問:

那無法拿到發(fā)票或者消費(fèi)小票怎么處理???

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師解答:

沒有特別的情況,沒有合法票據(jù)不得稅前扣除。

時(shí)間是讓人猝不及防的東西,總是在偷偷的走著,為了幫助考生備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生!各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計(jì),提供免費(fèi)試聽、筆記、答疑等服務(wù),各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況,自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。

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