2019稅務(wù)師稅法二楊軍老師習(xí)題精講課程講義

稅法二習(xí)題精講課程講義

稅法二習(xí)題精講免費(fèi)試聽

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第01講　納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

考情分析：

重點(diǎn)章！

分值在55-60分之間，各種題型均會(huì)考核！

【考點(diǎn)一】納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

【重要考點(diǎn)回放】

一、納稅人、征稅對象和稅率：

二、所得來源地的確定：

【典型例題1】

　　在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（?。?。

　　A.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

　　B.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

　　D.與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

【典型例題2】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（　）。

　　A.根據(jù)我國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司

　　B.根據(jù)外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司

　　C.根據(jù)外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的乙公司

　　D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的丁公司

【典型例題3】

　　下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（?。?/span>

　　A.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

　　B.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

　　C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

　　D.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)

【典型例題4】

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（?。?/span>

　　A.銷售貨物所得

　　B.權(quán)益性投資所得

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

【典型例題5】

　　某日本企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2017年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2017年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（?。┤f元。

　　A.500　　　　　　　　　　　B.580

　　C.700　　　　　　　　　　　D.780

【典型例題6】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（?。?。

　　A.國有獨(dú)資公司

　　B.合伙企業(yè)

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　D.一人有限責(zé)任公司

　　E.有限責(zé)任公司

小結(jié)：

本考點(diǎn)分值比重不高，其中所得來源地的確定屬于高頻考點(diǎn)；稅率要求掌握，但直接分值不高，主要在主觀題中作基礎(chǔ)知識考核；熟悉納稅人和征稅對象，可以正確區(qū)分居民納稅和非居民納稅人。

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