2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》答疑精華：不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/08/20 16:03:30　字體：大小

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試題內(nèi)容：
四、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的納稅申報(bào)和納稅審核
　　1.納稅人提供道路通行服務(wù)不適用；
　　2.針對經(jīng)營租賃而言；
　　3.不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，才需要預(yù)繳；否則不需要預(yù)繳；
　　4.其他個人出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，無需預(yù)繳。
學(xué)員問題：
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃都是先預(yù)收租金，不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，是不是在預(yù)收租金時(shí)，增值稅納稅義務(wù)就發(fā)生啦？不在同一縣市的，需要預(yù)交增值稅??？
正保會計(jì)網(wǎng)校老師解答：
提供租賃服務(wù)收到預(yù)收款的時(shí)候納稅義務(wù)是發(fā)生了。
出租不動產(chǎn)，其他個人出租不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。此外不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，不動產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，此時(shí)不需要預(yù)繳。

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