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2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精華：追補以前年度費用申報
時光匆匆流逝，距離2019稅務(wù)師考試只剩下兩個多月的時間了，報考稅務(wù)師的同學(xué)們，一定要抓住最后的復(fù)習(xí)時間高效備考，規(guī)劃好學(xué)習(xí)時間，做到一點一滴的知識積累。學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可以通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
試題內(nèi)容：
三、扣除項目的審核
審核時：（1）賬務(wù)處理是否正確；（2）是否符合稅法的規(guī)定。
1.匯算清繳時未及時取得發(fā)票的處理
企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證——如未取得，納稅調(diào)增。
2.以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理
對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年；
企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
學(xué)員問題：
老師您好：追補以前年度費用，企業(yè)所做的專項申報是通過所得稅申報，還是將事項報稅務(wù)機關(guān)？追補費用確認申報通過所得稅申報的那個項目申報？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
追補以前年度費用，企業(yè)所做的專項申報是通過所得稅申報，還是將事項報稅務(wù)機關(guān)？
答：是后者。
追補費用確認申報通過所得稅申報的那個項目申報？
答：需要根據(jù)具體費用確定。
為了幫助考生高效備考，正保會計網(wǎng)校2019年稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)全面招生！各輔導(dǎo)班次專為考生精心設(shè)計，提供免費試聽、筆記、答疑等服務(wù)，各位考生可根據(jù)自身的學(xué)習(xí)情況，自由選擇適合自己的輔導(dǎo)班次。
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注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
【編輯推薦】
我不要你覺得，我要我覺得，稅務(wù)師就這么備考，都聽我的！
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