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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：納稅申報表填寫（03.09）
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多選題
下列關(guān)于增值稅納稅申報表填寫的說明，正確的有（ ）。
A、本月“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)等于本月一般貨物銷售額和即征即退銷售額合計數(shù)
B、本月“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額
C、本月“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費－－應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致
D、本月“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，包括進貨折扣、進貨折讓、進貨退回等應(yīng)負數(shù)沖減當期進項稅額的數(shù)額
E、“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款
【正確答案】ABCE
【答案解析】本月“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)，不包括進貨折扣，進貨折扣也就是現(xiàn)金折扣，不得從銷售額中減除現(xiàn)金折扣額，不會沖減當期進項稅額，所以不應(yīng)該填在“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄。
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正保會計網(wǎng)校
2017-03-09
糾錯 責任編輯：胡胡
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