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鼓勵(lì)”細(xì)水長(zhǎng)流“,拒絕”拔苗助長(zhǎng)“!網(wǎng)校為你準(zhǔn)備了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練,每天一道練習(xí)題,不多不少剛剛好,千萬(wàn)別忘記來(lái)做題?。?/p>
多選題
國(guó)家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2022年產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元,出租房產(chǎn)收入200萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬(wàn)元,國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元;“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元,通過公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬(wàn)元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》時(shí),處理正確的有(?。?。
A、第1行“營(yíng)業(yè)收入”為1500萬(wàn)元
B、第12行“營(yíng)業(yè)外支出”為30萬(wàn)元
C、第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬(wàn)元
D、第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬(wàn)元
E、第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”60萬(wàn)元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=20×60%=12(萬(wàn)元),銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰=(1300+200)×5‰=7.5(萬(wàn)元),只能稅前扣除7.5萬(wàn)元,需要納稅調(diào)增20-7.5=12.5(萬(wàn)元),填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的第15行“納稅調(diào)整增加額”中。
因此第15行“納稅調(diào)整增加額”是20+12.5=32.5萬(wàn)元。
企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1300+200+360+60-1000-20-30=870(萬(wàn)元)。
捐贈(zèng)限額=870×12%=104.4(萬(wàn)元),公益性捐贈(zèng)實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元,可以據(jù)實(shí)扣除。
居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅,填寫在第20行“所得減免”;國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅填寫在第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。因此第16行“納稅調(diào)整減少額”是0。
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稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(12.27)
稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(12.27)
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