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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)（2023.12.27）
鼓勵(lì)”細(xì)水長(zhǎng)流“，拒絕”拔苗助長(zhǎng)“！網(wǎng)校為你準(zhǔn)備了稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練，每天一道練習(xí)題，不多不少剛剛好，千萬(wàn)別忘記來(lái)做題?。?/p>
多選題
國(guó)家重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2022年產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元，出租房產(chǎn)收入200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。成本費(fèi)用合計(jì)1000萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元；“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中被沒收財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向希望工程捐款30萬(wàn)元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》時(shí)，處理正確的有（?。?。
A、第1行“營(yíng)業(yè)收入”為1500萬(wàn)元
B、第12行“營(yíng)業(yè)外支出”為30萬(wàn)元
C、第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬(wàn)元
D、第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬(wàn)元
E、第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”60萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
AE 【解析】
選項(xiàng)B“營(yíng)業(yè)外支出”為50萬(wàn)元，被沒收財(cái)產(chǎn)損失不得在所得稅前扣除，應(yīng)當(dāng)填入第15行“納稅調(diào)整增加額”20萬(wàn)元。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=20×60%=12（萬(wàn)元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=（1300＋200）×5‰=7.5（萬(wàn)元），只能稅前扣除7.5萬(wàn)元，需要納稅調(diào)增20－7.5=12.5（萬(wàn)元），填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的第15行“納稅調(diào)整增加額”中。
因此第15行“納稅調(diào)整增加額”是20+12.5=32.5萬(wàn)元。
企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝1300＋200＋360＋60－1000－20－30＝870（萬(wàn)元）。
捐贈(zèng)限額＝870×12％＝104.4（萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。
居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅，填寫在第20行“所得減免”；國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅填寫在第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。因此第16行“納稅調(diào)整減少額”是0。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（12.27）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（12.27）
稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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