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常說“堅持就是勝利”,可是真正能做到“堅持”的人很少,最后取得”勝利“的人更少!稅務師《涉稅服務實務》每日一練幫你養(yǎng)成好習慣,愿你最后是取得勝利的”少數(shù)人“!
單選題
某居民企業(yè)2022年實際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元),職工福利費支出10萬元,撥繳的工會經費1.20萬元,其中取得工會經費收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經費列支了5萬元,該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第15行“納稅調整增加額”應為(?。┤f元。
A、0
B、1.6
C、2
D、8
工會經費扣除限額=60×2%=1.2(萬元),取得工會經費收入專用收據(jù)1萬元,準予扣除1萬元,納稅調增0.2萬元;
職工教育經費扣除限額=60×8%=4.8(萬元),當期列支了5萬元,準予扣除4.8萬元,納稅調增0.2萬元。
第15行“納稅調整增加額”=1.6+0.2+0.2=2(萬元)。
注意,殘疾人工資加計扣除調減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計收入及加計扣除”。
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