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稅務師《涉稅服務實務》每日一練:涉稅會計核算(01.02)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:zhangjianxing 2023/01/02 09:25:50 字體:

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多選題

下列涉稅會計核算正確的有( )。

A、房地產開發(fā)企業(yè)采取預售方式銷售房地產的,借記“應交稅費——應交土地增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目,待項目辦理完土地增值稅清算時,借記“稅金及附加”科目 ,貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目 

B、非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓建筑物及土地使用權時,借記“ 固定資產清理”科目,貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目。實際繳納土地增值稅時,借記“應交稅費——應交土地增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目 

C、納稅人一次性購買印花稅票金額較大且分期使用的,可以先借記“預付賬款”科目,貸記“銀行存款”科目;待實際使用時,再借記“稅金及附加”科目,貸記“預付賬款”科目 

D、納稅人購置車輛繳納車輛購置稅時,可以通過借記“稅金及附加”科目,貸記“應交稅費——應交車輛購置稅”科目,實際繳納車輛購置稅時,借記“應交稅費——應交車輛購置稅”科目,貸記“銀行存款”等科目 

E、納稅人計提城鎮(zhèn)土地使用稅時,借記“稅金及附加”科目,貸記“應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目;實際繳納城鎮(zhèn)土地使用稅時,借記“應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅”科目,貸記“銀行存款”等科目 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
納稅人繳納的車輛購置稅直接計入到成本中不通過“稅金及附加”科目來核算,納稅人可以不通過“應交稅費——應交車輛購置稅”科目核算車輛購置稅。企業(yè)實際繳納車輛購置稅時,借記“固定資產”等科目,貸記“銀行存款”科目。
【點評】消費稅、資源稅、出口關稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的會計核算
 ①日常經營活動中發(fā)生的消費稅、出口關稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加:
  借:稅金及附加
    貸:應交稅費——應交消費稅
      應交稅費——應交資源稅
      應交稅費——應交出口關稅(需計提時)
      應交稅費——應交城市維護建設稅
      應交稅費——應交教育費附加
      應交稅費——應交地方教育附加
?、谄髽I(yè)銷售的在“固定資產”科目核算的,計算應繳的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加:
  借:固定資產清理
    貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
      應交稅費——應交教育費附加
      應交稅費——應交地方教育附加
 繳納時,借記“應交稅費”及其對應的二級科目,貸記“銀行存款”等科目。

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稅務師:每日一練《稅法一》(01.02)

稅務師:每日一練《稅法二》(01.02)

稅務師:每日一練《財務與會計》(01.02)

稅務師:每日一練《涉稅服務相關法律》(01.02)

稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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