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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練:增值稅與會計確認(rèn)收入的差異及調(diào)整(01.16)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/01/16 09:13:43 字體:

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單選題

下列說法中,屬于會計中應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅的納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是(?。?/p>

A、采用直接收款方式銷售貨物,已開具了增值稅專用發(fā)票但商品尚未發(fā)出 

B、采用分期收款方式銷售貨物,已到合同約定收款日期且已收款,但商品尚未發(fā)出 

C、采用分期收款方式銷售貨物,客戶已接收商品,但未到合同約定的收款時間 

D、委托他人代銷貨物,貨物已交付受托方,尚未收到代銷清單和銷售款項 

查看答案解析
【答案】
C
【解析】
選項A、B會計上均不確認(rèn)收入,但增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。選項D,屬于會計上不確認(rèn)收入,增值稅納稅義務(wù)也尚未發(fā)生。

【點評】銷售商品收入、租金收入的稅會差異:如,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;會計應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入,如按期或履約進(jìn)度確認(rèn)收入。

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