聽羅老師講收入預(yù)算表的故事

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/08 16:36:23　　字體：大小

我是一個預(yù)算小白，這段時間正在聽羅杰夫老師關(guān)于預(yù)算方面的課，真是受益匪淺，不過獨(dú)樂樂不如眾樂樂，小編還是拿出其中一小段內(nèi)容和大家一起分享吧。首先，請看一下下面這張表。

• 2018年收入預(yù)算表（表一）

編制單位：一公司							聯(lián)系人：小李
項目	業(yè)務(wù)1		業(yè)務(wù)2		業(yè)務(wù)3		小計
項目	預(yù)算值	增長率	預(yù)算值	增長率	預(yù)算值	增長率	預(yù)算值	增長率
甲客戶	1260	1.5%	642	33%	1677	7.9%	3579	10.1%
乙客戶	680	4.2%	2645	20.1%	798	22%	4123	17.8%
丙客戶	256	1.7%	1444	17.4%	2467	18%	4167	16.8%
丁客戶	664	1.8%	560	21%	1207	4.9%	2432	7.9%
合計	2860	2.2%	5291	21.2%	6149	13.2%	14301	13.5%

表一是按照客戶的維度結(jié)合業(yè)務(wù)的維度，清楚地展現(xiàn)了各個客戶結(jié)合各個業(yè)務(wù)在2018年準(zhǔn)備實(shí)現(xiàn)的預(yù)算收入，同時體現(xiàn)出針對同樣的客戶同樣的業(yè)務(wù)，預(yù)算收入較上年實(shí)際收入增長的百分比，這樣就可以把“一公司”客戶結(jié)合業(yè)務(wù)的收入預(yù)算清晰展示出來。

舉例來說，通過表一，能清楚知曉“一公司”來自于甲客戶的預(yù)算收入金額，同時又能知曉“一公司”來自于業(yè)務(wù)1的預(yù)算收入金額。

羅老師上課時講道：“按照表一編制收入預(yù)算，可以解決兩大難題，第一，可以避免在收入上面隱藏收入，使其缺乏真實(shí)性；第二，為滿足預(yù)算目標(biāo)而虛增預(yù)算填制的數(shù)據(jù)的可能性可以避免。

先說第一點(diǎn)，比如來自于甲客戶業(yè)務(wù)1的收入預(yù)算較去年實(shí)際完成收入金額只增長1.5%，但根據(jù)公司業(yè)務(wù)部和市場部對甲客戶和業(yè)務(wù)1的事項的了解，甲客戶對應(yīng)的業(yè)務(wù)1的增長率過去三年都在5%以上，而且經(jīng)預(yù)測2018年也不會出現(xiàn)大的市場變動，為什么2018年預(yù)算收入只較去年實(shí)際增長1.5%呢。通過聚焦這個增長率，可以很輕松地把你要隱藏的收入找出來；

第二，如果您為了滿足公司整個預(yù)算目標(biāo)的編制，而胡亂編個數(shù)交差，那么也能看出問題。來自于乙客戶業(yè)務(wù)2的預(yù)算值是2645萬，較去年實(shí)際收入增長了20.1%，但事實(shí)上近幾年來自于乙客戶業(yè)務(wù)2增長率都比20.1%要低，而且近幾年都是下降的趨勢，那么您是怎么做到的呢，會不會只是為了把表填出來，直接找了個數(shù)據(jù)。

這樣存在的預(yù)算虛高虛低問題就可以通過業(yè)務(wù)加客戶的維度看出來，為我們后面預(yù)算的審核提供了基礎(chǔ)，也可以和預(yù)算模型的搭建結(jié)合起來。所以我們建議編制預(yù)算收入的環(huán)節(jié)用這樣一種模式去做，這個方法很好用，表格也不需要太復(fù)雜，很簡單。收入預(yù)算分項的作用在于能夠明確實(shí)現(xiàn)的路徑可不可能，實(shí)施的策略是否真實(shí)。”

聽了羅老師上邊的講解，是不是感覺銷售收入預(yù)算表格的設(shè)置真如孫悟空的火眼金睛一般，居然把編制部門的小伎倆全都識破了，簡直太神奇了，有沒有。

同時羅老師又給我們介紹了另外一個維度來編制預(yù)算收入，請見下表（表二）：

• 2018年收入預(yù)算表（表二）

編制單位：一公司							聯(lián)系人：小李
項目	業(yè)務(wù)1		業(yè)務(wù)2		業(yè)務(wù)3		小計
項目	預(yù)算值	增長率	預(yù)算值	增長率	預(yù)算值	增長率	預(yù)算值	增長率
A部門/公司	650	1.2%	2146	24.5%	975	7.9%	3771	16.2%
B部門/公司	754	5.5%	1275	12.2%	469	22%	2498	12%
C部門/公司	967	1.1%	698	18.6%	2467	18%	4132	14.1%
D部門/公司	489	0.8%	1172	26%	2238	8.3%	3900	12.8%
合計	2860	2.2%	5291	21.2%	6149	13.2%	14301	13.5%

表二就是公司/部門加業(yè)務(wù)的維度，通常公司在匯總各部門或各個分公司、子公司收入預(yù)算的時候，在部門/公司加業(yè)務(wù)維度中對應(yīng)的各個業(yè)務(wù)預(yù)算要實(shí)現(xiàn)多少，各個部門/公司整個的預(yù)算和增長率是多少，通過這張表就一目了然了，相當(dāng)于做了一個簡化的分項的預(yù)算匯總。這個表格是面對一個執(zhí)行主體來說的。從收入預(yù)算的設(shè)置來說更重要的是表一，表二可以作為一個補(bǔ)充。

上邊就是羅老師講的收入預(yù)算表設(shè)置方法與技巧，只是短短不到10分鐘，卻把這么實(shí)用且重要的收入預(yù)算講的清清楚楚，明明白白，實(shí)在是佩服。

不僅專業(yè)沒得說，羅杰夫老師同時也是個盡職盡責(zé)的好老師，他單獨(dú)組建一個QQ群，凡是報名他本人預(yù)算課程的學(xué)員都可以加入該群，在群里問他問題，有的比較復(fù)雜的問題他甚至親自打電話回復(fù)學(xué)員，還有學(xué)員反饋說只聽了羅老師幾節(jié)課，去參加企劃擔(dān)當(dāng)?shù)拿嬖?，居然成功了，把羅老師課上講的東西都用上了，哈哈，這神奇效果，簡直要給一個大大的贊。

閑話少敘，要聽羅老師的課，馬上來報名正保會計網(wǎng)校預(yù)算管理課程吧。