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問(wèn)題:對(duì)方開(kāi)票,我方抵扣,但對(duì)方未納稅,稅務(wù)稽查對(duì)方,有何風(fēng)險(xiǎn)?
回答:
開(kāi)票方如果是正常經(jīng)營(yíng)未納稅,你方?jīng)]風(fēng)險(xiǎn);對(duì)方如果失聯(lián)一直未繳稅,稅務(wù)無(wú)法聯(lián)系上對(duì)方, 稅 務(wù)會(huì)要求你提供相關(guān)證明資料證明業(yè)務(wù)真實(shí),比如三流合一,你方進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出,但是可以正常稅前扣除,不存在成本調(diào)增補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,滯納金和罰款一說(shuō),依據(jù)如下:稅務(wù)總局2018年7月1日施行的28號(hào)文~《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》:發(fā)票并非企業(yè)所得稅稅前扣除的唯一憑證,善意取得虛開(kāi)的增值稅發(fā)票, 如果有充分的證據(jù)證明企業(yè)與銷售方的交易和支出是真實(shí)存在的,應(yīng)準(zhǔn)予企業(yè)在稅前扣除購(gòu)貨成本。但如果是專票,進(jìn)項(xiàng)不得扣除,但可入成本稅前扣除,并且不應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅和產(chǎn)生的滯納金和罰款。上述只是情況正常下的開(kāi)票涉稅問(wèn)題,現(xiàn)實(shí)中,很多這種情況往往非正常。
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