生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)，如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？

來(lái)源: 廈門(mén)稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/08/25 11:04:26　　字體：大小

生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，需要先辦理增值稅納稅申報(bào)，才能辦理免抵退稅申報(bào)，其中增值稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)，涉及到以下三張表格：增值稅納稅申報(bào)表主表、附表一、附表二。

下面我們通過(guò)一個(gè)案例，講講增值稅納稅申報(bào)表，具體要怎么填寫(xiě)？

生產(chǎn)企業(yè)A公司2022年3月出口自產(chǎn)貨物的銷(xiāo)售額合計(jì)為100萬(wàn)元，均于本月開(kāi)具出口發(fā)票并申報(bào)免抵退稅，出口的貨物征稅率13%，退稅率13%。

第一步，我們將A公司本月出口貨物的銷(xiāo)售額100萬(wàn)元填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》第三、免抵退稅的第16欄“貨物及加工修理修配勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄次。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）

第二步，計(jì)算本期的免抵退稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算的方法如下：本期申報(bào)免抵退稅的出口銷(xiāo)售額*（征稅率-退稅率），也就是150*（13%-13%）=0，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》的二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）

最后，我們回到主表，檢查主表上是否已經(jīng)采集了附表中相關(guān)的申報(bào)數(shù)據(jù)，檢查無(wú)誤就可以提交申報(bào)了。注意，主表中的第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”為上個(gè)月稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)通過(guò)的退稅額，由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，不能進(jìn)行改動(dòng)。

這樣我們就完成了生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)的增值稅納稅申報(bào)了！

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