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發(fā)票備注欄必須填寫事項(xiàng)及違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)深度解析

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:那個(gè)人 2024/03/15 11:59:09  字體:

你有沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)發(fā)票備注欄填寫錯(cuò)誤而導(dǎo)致發(fā)票被退回的情況呢?今天就跟大家一起聊聊發(fā)票備注欄的那些事吧!

 一、發(fā)票備注欄必須填寫事項(xiàng) 

(一)貨物運(yùn)輸類

備注欄注明:起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容,內(nèi)容較多可另附清單。

(二)銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)類

備注欄注明:不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址。

(三)建筑服務(wù)類

備注欄注明:建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

(四)差額征收稅

備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

(五)預(yù)付卡類

備注欄注明:收到預(yù)付卡結(jié)算款。

(六)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收車船稅類

備注欄注明:代收車船稅稅款信息,包括保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期、代收車船稅金額、滯納金金額、合計(jì)金額等。

 二、發(fā)票備注欄未按規(guī)定填寫的風(fēng)險(xiǎn) 

(一)增值稅

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

依據(jù):《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條

(二)企業(yè)所得稅

企業(yè)取得填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅前扣除憑證。

依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

(三)土地增值稅

在發(fā)票備注欄未注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱,不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))

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