“新”小微企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些?
一、擴大銷售企業(yè)所得稅優(yōu)惠的“小微企業(yè)”范圍。
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
(1)將資產(chǎn)總額的標準從3000萬元提高只5000萬元;
(2)從業(yè)人數(shù)自100人提升至300人;
(3)應(yīng)納稅所得額從100萬元提升至300萬。
二、“小微企業(yè)”企業(yè)所得稅減“稅基”。
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
現(xiàn)在應(yīng)稅所得100萬以下的按5%繳納所得稅;100萬到300萬的按10%。
1、應(yīng)納稅所得額≤100萬時:
應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%(這個是稅基)×20%(稅率)
2、100萬<應(yīng)納稅所得額≤300萬時:
應(yīng)納企業(yè)所得稅=[100×25%+(應(yīng)納稅所得額-100)×50%](這個是稅基)×20%(稅率)
政策依據(jù):《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)
三、提高小規(guī)模納稅人的免稅銷售額。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
四、降低小規(guī)模納稅人的地方稅稅負。
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
五、不滿500萬銷售額的一般人還可以轉(zhuǎn)“小規(guī)模”。
轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)
大家可以看出來,這些針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠是普惠性的,范圍很廣。都是直接提高標準、放寬范圍,體現(xiàn)普惠并從1月1日起實施,讓大家都能夠得到實惠,讓企業(yè)都能夠及早享受政策紅利。
文章為網(wǎng)校吳增曉老師老師原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請標明出處。
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