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不能抵扣進項還需要認證嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:奶黃包 2023/10/12 17:56:44  字體:

這個問題很復雜,大致有以下三種原因:

1.買賣雙方溝通不到位或辦事人員失誤導致開具專票;

2.資產(chǎn)暫時不能抵扣進項,但未來可能抵扣;

3.費用中一部分不能抵扣,一部分可以抵扣。這種情況在一般計稅業(yè)務與簡易計稅業(yè)務并存的情況下比較常見。

不能抵扣還需要認證嗎?

根據(jù)上面的分類分別分析:

1.如果是資產(chǎn)暫時不能抵扣進項,但未來可能抵扣的,當然需要正常認證,做進項轉(zhuǎn)出,然后未來可以抵扣時在依據(jù)增值稅相關規(guī)定抵扣即可;

2.如果是費用一部分可以抵扣,一部分不能抵扣,當然也需要正常認證,不能抵扣那一部分做進項轉(zhuǎn)出即可;

3.麻煩出現(xiàn)在因為買賣雙方溝通不到位或者辦事人員失誤導致開具專票的,如果未能退回重開的,就面臨一個選擇,是否需要認證?

有一種觀點認為需要認證后再轉(zhuǎn)出,并進行對應會計處理,原因是擔心形成滯留票。

另一種觀點則認為無需認證。

在北京稅務局11月份答疑中也看到了相關問題,北京稅局給的答案則是干脆利落:不符合抵扣條件,沒有必須認證的制度規(guī)定。

什么意思?

沒有必須認證的規(guī)定,也沒有不準認證的規(guī)定,意味著企業(yè)可以自行選擇認證與否,擔心滯留票風險的當然以認證為佳,不擔心滯留票風險的當然可以不認證。

這里需要說明一下增值稅滯留票的問題。

滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

因為滯留票形成原因很多,因此滯留票在稅務比對中容易引發(fā)稅務機關的關注,當然如果公司并未有違規(guī)行為,也就不用擔心滯留票的問題。

總結(jié)一下:

·拿到不能抵扣的專票要準確判斷,避免出現(xiàn)能抵扣未拿到專票和不能抵扣拿到專票;

·不能抵扣拿到專票要區(qū)分三種情況,其中兩種情況必須認證;

·真正不能抵扣的專票認證與不認證均可,但從滯留票風險角度,建議認證。

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