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社保和公積金如何進(jìn)行計(jì)提和代繳，會(huì)計(jì)處理是什么？
企業(yè)關(guān)于社保和公積金的計(jì)提和代繳，之前企業(yè)的操作是：
計(jì)提：
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款
繳付時(shí)：
借：其他應(yīng)付款（企業(yè)和個(gè)人）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
從員工處代扣：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)付款
請(qǐng)問：1.這樣操作正確嗎，如果不正確，該如何處理？
2.如果錯(cuò)了，要調(diào)整過來，那之前的賬目需要調(diào)整嗎？
這種只能調(diào)整累計(jì)余額，正確的會(huì)計(jì)處理是：
計(jì)提時(shí)：
借：主營業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-人工成本，
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)）
應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（企業(yè)負(fù)擔(dān)）
繳納社保時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（企業(yè)負(fù)擔(dān)）
其他應(yīng)收款（社保在發(fā)工資之前交）
貸：銀行存款等
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)）
貸：銀行存款等（實(shí)發(fā)）
其他應(yīng)收款（已代員工繳納的社保公積金等）
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