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備考信息
總機構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)(包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu))信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案,內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。
分支機構(gòu)(包括不就地分攤繳納企業(yè)所得稅的二級分支機構(gòu))應(yīng)將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案,內(nèi)容包括總機構(gòu)、上級機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。
上述備案信息發(fā)生變化的,除另有規(guī)定外,應(yīng)在內(nèi)容變化后30日內(nèi)報總機構(gòu)和分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案,并辦理變更稅務(wù)登記。
分支機構(gòu)注銷稅務(wù)登記后15日內(nèi),總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案,并辦理變更稅務(wù)登記。
電子稅務(wù)局可以辦理相關(guān)事項么?
如何辦理?
納稅人可以通過電子稅務(wù)局自行辦理相關(guān)事項,以總機構(gòu)為例,具體操作如下:
新增二級及以下分支機構(gòu)總機構(gòu)新設(shè)立二級及以下分支機構(gòu),需先變更稅務(wù)登記信息,再做匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)信息備案。
NO.1 稅務(wù)登記信息變更
第一步:
模塊路徑:我要辦稅--綜合信息報告--身份信息報告--變更稅務(wù)登記
第二步:
進入模塊后,點擊“總分機構(gòu)信息”。
總分機構(gòu)類型選擇“總機構(gòu)”。
第三步:
點擊“+增加”添加分支機構(gòu)信息。(點擊“修改”對已有分支機構(gòu)信息進行修改?!皠h除”對已有分支機構(gòu)信息進行刪除)
第四步:
正確選擇“分支機構(gòu)行政區(qū)劃”。
依次錄入帶“*”必填項。
注意
若總、分支機構(gòu)做過三證合一由15位納稅人識別號變?yōu)?8位社會信用代碼,則總機構(gòu)、分支機構(gòu)在稅務(wù)登記模塊維護的分支機構(gòu)、總機構(gòu)社會信用代碼應(yīng)為最新有效號碼,且與分支機構(gòu)、總機構(gòu)在對方主管稅務(wù)機關(guān)登記的號碼保持一致。
第五步:
選擇經(jīng)辦人,點擊下一步,核對變更信息情況無誤后提交。
NO.2 匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案表
第一步:
模塊路徑:我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報--企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)信息備案
第二步:
進入模塊后,根據(jù)實際情況選擇“總機構(gòu)和分支機構(gòu)是否處于不同稅率地區(qū)”。
填報“報告有效期”,選擇經(jīng)辦人。
所屬分支機構(gòu)報告信息中可看到企業(yè)已備案的分支機構(gòu)信息,并可對各分支機構(gòu)信息做作廢操作或有效期起止修改。
第三步:
點擊“+增加”新增分支機構(gòu)。(“修改”、“刪除”、“導(dǎo)出”實現(xiàn)對本次新增信息的對應(yīng)操作)
第四步:
選擇已在稅務(wù)登記模塊維護過的分支機構(gòu)納稅人識別號,系統(tǒng)帶出“納稅人名稱”、“注冊地址”、“注冊地郵政編碼”信息。
依次錄入帶“*”的必填項,點擊保存。
注意
只有以下四類境內(nèi)分支機構(gòu)“是否就地分攤繳納企業(yè)所得稅”選項可以選擇“否”:
(1)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu);
(2)上年度認定為小型微利企業(yè)的;
(3)新設(shè)立的二級分支機構(gòu);
(4)當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起。
第五步:
點擊“下一步”后進入上傳附報資料界面,根據(jù)資料名稱及分支機構(gòu)實際情況做附報上傳。
第六步:
點擊“下一步”,對已填報信息、已上傳附件做核對、確認,確認無誤點擊提交,完成備案。
撤銷二級及以下分支機構(gòu)當(dāng)年度發(fā)生撤銷二級及以下分支機構(gòu)的情況,所用的模塊與新增一致,但操作順序相反。即,總機構(gòu)撤銷二級及以下分支機構(gòu),需先完成匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)信息備案(原備案信息錄入有效期止,新增備案信息并將撤銷的二級及以下分支機構(gòu)就地預(yù)繳標(biāo)志改為否),再做變更稅務(wù)登記信息(維護分支機構(gòu)信息或總分機構(gòu)類型)。
提示由于匯總納稅企業(yè)與非總分企業(yè)預(yù)算級次不一致,請企業(yè)發(fā)生總分機構(gòu)類型變化時,除了在電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳做相應(yīng)信息、備案的變更,還應(yīng)及時與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系做好企業(yè)所得稅稅種預(yù)算級次的調(diào)整。
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