關(guān)于以前年度的房租問(wèn)題

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/05/25 12:40:08　　字體：大小

問(wèn)題：

我公司未取得發(fā)票的房租是2006-2009年度的，當(dāng)時(shí)是財(cái)務(wù)從公司賬戶取現(xiàn)金并從個(gè)人賬戶支付的，房東是個(gè)人，給我公司開(kāi)的是收據(jù)，所以當(dāng)年的財(cái)務(wù)并沒(méi)有把支付的房租費(fèi)用記入當(dāng)年利潤(rùn)，也就是說(shuō)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是不包含房租的，由于當(dāng)年財(cái)務(wù)就做到借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款這一步，往下沒(méi)做（這也就是為什么費(fèi)用里沒(méi)有房租的原因），造成了其他應(yīng)收款過(guò)大，今年我們想調(diào)整其他應(yīng)收款的金額，因?yàn)榉咒浫绻龅脑拺?yīng)該是借：管理費(fèi)用～房租，貸：其他應(yīng)收款，因?yàn)闀r(shí)10年前的費(fèi)用，而且我們也不想惹麻煩，所以就計(jì)劃記入以前年度損益調(diào)整，轉(zhuǎn)入稅后利潤(rùn)，不計(jì)入稅前也不打算抵減任何年度的企業(yè)所得稅，就是對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行調(diào)整，里面含有10年前未記賬的工資和房租，所以請(qǐng)問(wèn)老師，我們這么做需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎？有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

答案：

個(gè)人認(rèn)為可以進(jìn)行這樣的操作。也就是說(shuō)我們?cè)?a href="http://m.yinshua168.com.cn/kuaijishiwu/" target="_blank" title="匯算清繳" class="hotLink" >匯算清繳時(shí)不調(diào)整以前年度的應(yīng)納稅所得額，也不調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，只是調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表的其他應(yīng)收款和分配利潤(rùn)期初數(shù)據(jù)。

賬務(wù)處理上，確實(shí)是企業(yè)發(fā)生的成本費(fèi)用，影響以前年度利潤(rùn)，會(huì)計(jì)口徑?jīng)]有問(wèn)題；

稅務(wù)處理上，因未取得正規(guī)發(fā)票，不能企業(yè)所得稅前扣除，稅法口徑上沒(méi)有問(wèn)題。

稅務(wù)上我們并沒(méi)有因?yàn)榇隧?xiàng)業(yè)務(wù)少繳納稅款，我認(rèn)為是可以這樣處理的。

2019年財(cái)會(huì)職場(chǎng)晉升攻略：能力測(cè)評(píng)、實(shí)訓(xùn)演練、職業(yè)規(guī)劃、就業(yè)上崗

初級(jí)考后求職規(guī)劃、實(shí)操學(xué)習(xí)從此開(kāi)啟，戳圖點(diǎn)擊進(jìn)入了解>

上一篇：法人不變公司改名應(yīng)收賬款的沖銷(xiāo)問(wèn)題

下一篇：在酒店就餐，住宿與餐飲費(fèi)能開(kāi)在同一張發(fā)票...

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

距4月報(bào)稅結(jié)束還有天
能力測(cè)評(píng)	開(kāi)票報(bào)稅
免費(fèi)問(wèn)答	資訊文章
財(cái)經(jīng)法規(guī)	實(shí)務(wù)課程