經(jīng)營預(yù)算是規(guī)劃和控制預(yù)算期間日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。2020年預(yù)算編制就要開始了，您準(zhǔn)備好了嗎？下面我們一起來看看經(jīng)營預(yù)算編制方法及過程說明。

（一）主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算

主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)預(yù)算表單包括：《配套預(yù)算表》、《零部件市場部銷售預(yù)算表》。

主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算由銷售部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心向銷售部門提供上年主營業(yè)務(wù)收入預(yù)計(jì)、本企業(yè)所分解的主營業(yè)務(wù)收入本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為銷售部門編制主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）銷售部門與生產(chǎn)管理部門、設(shè)備部門和技術(shù)部門溝通本年技改、檢修計(jì)劃，結(jié)合本單位本年設(shè)備狀況，利用小時(shí)產(chǎn)量預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)設(shè)備狀況合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，預(yù)計(jì)各產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量及設(shè)備運(yùn)行天數(shù)，生產(chǎn)部門形成生產(chǎn)計(jì)劃。

（3）銷售部門根據(jù)本年銷售策略和計(jì)劃安排，結(jié)合已簽訂或有意向的購銷合同，按照產(chǎn)品類別填寫《銷售預(yù)算明細(xì)》，形成主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)的預(yù)算表單，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（二）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算

其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算相關(guān)預(yù)算表單包括：《其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》。

其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由銷售部門和存在其他業(yè)務(wù)收支的相關(guān)部門編制，銷售部門匯總審核，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心向銷售部門和相關(guān)部門提供上年其他業(yè)務(wù)收入/成本/利潤預(yù)計(jì)、本企業(yè)所分解的其他業(yè)務(wù)收入/利潤本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為銷售部門和相關(guān)部門編制其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）銷售部門與相關(guān)部門根據(jù)責(zé)任分工，按科目對(duì)其他業(yè)務(wù)收入和成本進(jìn)行預(yù)測，在《其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》中填寫相應(yīng)的部分。

（3）其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算經(jīng)銷售部門匯總、審核后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（三）動(dòng)力成本預(yù)算

動(dòng)力成本預(yù)算由設(shè)備部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心向設(shè)備部門提供上年動(dòng)力成本預(yù)計(jì)、本企業(yè)所分解的動(dòng)力成本的本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為設(shè)備部門編制動(dòng)力成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）設(shè)備部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、市場價(jià)格預(yù)測、有意向或已簽訂的，預(yù)測本年動(dòng)力支出預(yù)算。

（3）設(shè)備部門編制完成《動(dòng)力成本預(yù)算》后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡

（四）材料需求預(yù)算

材料費(fèi)預(yù)算表包括：《生產(chǎn)材料需求預(yù)算》、《維護(hù)性材料采購預(yù)算表》；

生產(chǎn)材料費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)部門（負(fù)責(zé)生產(chǎn)材料需求預(yù)算）、設(shè)備部門（負(fù)責(zé)維護(hù)性材料需求預(yù)算）編制，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心向上述部門提供不同類別材料用量歷史發(fā)生情況、本企業(yè)材料費(fèi)本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為生產(chǎn)部門和相關(guān)部門編制材料費(fèi)預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）生產(chǎn)部門和設(shè)備部門結(jié)合以上信息及生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)單位材料消耗限額、本企業(yè)材料消耗定額、歷史耗用情況、目標(biāo)值，分析降低材料耗用成本的內(nèi)部管理因素，生產(chǎn)消耗性材料按材料明細(xì)分類，維護(hù)性材料區(qū)分日常維護(hù)性和輪換性編制預(yù)算，其中日常維護(hù)性按各專業(yè)來編制預(yù)算，輪換性維護(hù)性材料對(duì)重點(diǎn)材料進(jìn)行列支；

（3）材料需求預(yù)算編制完成后，由生產(chǎn)管理部門匯總、審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（五）材料采購預(yù)算

材料采購相關(guān)預(yù)算表單包括：《生產(chǎn)材料采購量預(yù)算表》、《生產(chǎn)材料采購預(yù)算表》、《車間及設(shè)備升級(jí)改造材料預(yù)算》

生產(chǎn)材料采購由采購部門匯總編制，主要編制方法和過程如下：

（1）采購部門考慮各種材料的期初庫存、本期生產(chǎn)需求呈、非生產(chǎn)性耗用、期末應(yīng)保持的安全或經(jīng)濟(jì)庫存后，形成預(yù)算年度需要采購的數(shù)量，填寫《生產(chǎn)材料采購預(yù)算》，采購部門在考慮材料庫存時(shí)，要兼顧材料市場的實(shí)際需求情況及材料市場的供應(yīng)情況，根據(jù)供求關(guān)系，確定最優(yōu)庫存水平，避免庫存積壓現(xiàn)象，提高材料周轉(zhuǎn)效率,減少浪費(fèi),實(shí)現(xiàn)庫存成本的最優(yōu)化；

（2） 采購部門根據(jù)《生產(chǎn)材料采購量預(yù)算》，考慮與材料供應(yīng)商的關(guān)系、歷史重點(diǎn)合同兌現(xiàn)率和市場采購情況、材料資源市場和價(jià)格、鐵路運(yùn)力分配、運(yùn)輸市場價(jià)格和各項(xiàng)廠前雜費(fèi)預(yù)測、采購策略等，結(jié)合材料采購計(jì)劃，分材料明細(xì)及產(chǎn)地編制《生產(chǎn)材料采購預(yù)算表》，采購應(yīng)符合公司關(guān)于采購最高限價(jià)、采購來源及數(shù)量、客戶質(zhì)量體系要求等相關(guān)管理規(guī)定；

（3）車間及設(shè)備升級(jí)改造所需材料由行政部根據(jù)實(shí)際改造消耗量及進(jìn)度、報(bào)價(jià)等進(jìn)行預(yù)算，并編制《車間及設(shè)備升級(jí)改造材料預(yù)算》，要求附明細(xì)列支。

（4）采購部門匯總完成材料采購相關(guān)預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（六）修理費(fèi)預(yù)算

修理費(fèi)預(yù)算表包括：《修理費(fèi)預(yù)算定額》、《修理費(fèi)明細(xì)預(yù)算匯總表》、《大修費(fèi)用預(yù)算表》、《小修費(fèi)用預(yù)算表》、《公用系統(tǒng)修理費(fèi)用預(yù)算表》、《生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施修理費(fèi)用預(yù)算表》、《其他修理費(fèi)用預(yù)算表》。其中，《修理費(fèi)預(yù)算定額表》是按照上級(jí)單位修理費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)來編制的，作為本年修理費(fèi)預(yù)算編制的參考?！缎蘩碣M(fèi)明細(xì)預(yù)算匯總表》是按修理項(xiàng)目明細(xì)匯總形成的修理費(fèi)預(yù)算總表，它與《修理費(fèi)預(yù)算定額表》進(jìn)行對(duì)比驗(yàn)證，從而保證按項(xiàng)目明細(xì)編制的修理費(fèi)預(yù)算不超過公司單位限額。

修理費(fèi)預(yù)算由設(shè)備部門編制，生產(chǎn)管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心向設(shè)備部門提供修理費(fèi)歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的修理費(fèi)本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為設(shè)備部門編制修理費(fèi)預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）設(shè)備部門與生產(chǎn)部門溝通本年生產(chǎn)計(jì)劃，分析設(shè)備現(xiàn)狀，考慮保障設(shè)備可靠、安全以及經(jīng)濟(jì)性等因素，編制本年檢修項(xiàng)目計(jì)劃。在編制檢修項(xiàng)目計(jì)劃過程中，設(shè)備部門應(yīng)根據(jù)本企業(yè)修理項(xiàng)目定額、歷史發(fā)生情況和目標(biāo)值，分析降低修理費(fèi)耗用成本的內(nèi)部管理因素，對(duì)各檢修項(xiàng)目所需要的備品備件、材料的數(shù)量、耗用的人工時(shí)間及需要外委的情況進(jìn)行預(yù)計(jì)；

（3）設(shè)備部門與倉庫部門溝通檢修項(xiàng)目所涉及的備品備件、材料以及外委的價(jià)格預(yù)測信息；

（4）設(shè)備部門綜合以上信息，按不同的檢修項(xiàng)目（大修、小修、公用系統(tǒng)修理、生產(chǎn)建筑物及附屬設(shè)施修理等）編制修理費(fèi)預(yù)算，修理費(fèi)預(yù)算分別按照備品備件費(fèi)、材料費(fèi)、人工費(fèi)用、外委費(fèi)用進(jìn)行預(yù)計(jì)，備品備件費(fèi)和材料費(fèi)按照本企業(yè)管控要求，重點(diǎn)備品備件和材料按照明細(xì)來填列；大小修項(xiàng)目同時(shí)還要分解到車間和機(jī)臺(tái)；

（5）設(shè)備部門在編制形成修理費(fèi)預(yù)算后，發(fā)現(xiàn)修理費(fèi)預(yù)算不滿足本年預(yù)期目標(biāo)的，應(yīng)對(duì)本年檢修項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，直至修理費(fèi)預(yù)算滿足預(yù)期目標(biāo)。有特殊原因不能滿足的，應(yīng)予以說明；

（6）設(shè)備部門將本年檢修項(xiàng)目計(jì)劃及修理費(fèi)預(yù)算提交生產(chǎn)管理部門審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（七）職工薪酬預(yù)算

職工薪酬相關(guān)預(yù)算表單包括：《職工薪酬預(yù)算匯總表》、《職工福利費(fèi)預(yù)算表》、《教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算表》、《職工薪酬成本預(yù)算表》。其中，《職工薪酬成本預(yù)算表》為列支進(jìn)成本的職工薪酬金額，鏈接自《職工薪酬預(yù)算匯總表》，不需要手工填寫。

職工薪酬相關(guān)預(yù)算表單由人力資源部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心向人力資源部門提供人工成本歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的人工成本本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為相關(guān)部門編制人工成本預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）人力資源部門與總經(jīng)理溝通本企業(yè)本年工資總額計(jì)劃、人員招聘計(jì)劃、企業(yè)定員、福利計(jì)劃等人力資源管理信息；

（3）人力資源部門根據(jù)公司工資總額政策、企業(yè)效益目標(biāo)預(yù)測、績效獎(jiǎng)勵(lì)政策等情況編制《職工薪酬預(yù)算表》中的工資總額預(yù)算。對(duì)于《職工薪酬預(yù)算表》中的工資外人工成本，其中職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)預(yù)算以本年預(yù)算工資總額為基數(shù)，根據(jù)上級(jí)單位確定的計(jì)提比例編制；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的地方政府政策，計(jì)提的工資總額基數(shù)按地方政府核定的年度確定并符合企業(yè)管理規(guī)定；

（4）人力資源部門與各部門溝通本年的培訓(xùn)需求，匯總編制本年職工教育培訓(xùn)項(xiàng)目計(jì)劃及預(yù)算。

（4）人力資源部門編制完成職工薪酬相關(guān)預(yù)算表單后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（八）委托運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算

委托運(yùn)營費(fèi)預(yù)算由人力部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）運(yùn)行部門、設(shè)備部門上報(bào)委托運(yùn)營方案，編制委托運(yùn)營的項(xiàng)目及用工人數(shù)需求，提交生產(chǎn)管理部門審核，通過后提交人力部門；

（2）人力部門對(duì)委托運(yùn)營方案中有關(guān)人員定額進(jìn)行預(yù)算，編制完成《委托運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算表》，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（九）其他費(fèi)用預(yù)算

其他費(fèi)用預(yù)算表包括：《其他費(fèi)用預(yù)算匯總表》；《一般管理費(fèi)預(yù)算匯總表》、《一般管理預(yù)算匯總_分部門表》、《一般管理費(fèi)預(yù)算_部門表》；《政策性稅費(fèi)預(yù)算表》；《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算表》；《排污費(fèi)預(yù)算表》；《燃料廠后費(fèi)用預(yù)算表》；《專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算表》。其中，《其他費(fèi)用預(yù)算匯總表》按照明細(xì)科目展現(xiàn)全年費(fèi)用金額，匯總展現(xiàn)其他費(fèi)用預(yù)算，該表中僅“其他”科目需要編制，其他由公式鏈接自動(dòng)形成，不需手工填列數(shù)據(jù)?！兑话愎芾碣M(fèi)預(yù)算匯總表》匯總展現(xiàn)了各部門的一般管理費(fèi)預(yù)算，并與公司一般管理費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比校驗(yàn)?！兑话愎芾眍A(yù)算_分部門表》用于按部門展現(xiàn)各部門的一般管理費(fèi)預(yù)算，按明細(xì)科目展現(xiàn)各部門的年度總數(shù)，表中數(shù)據(jù)由公式鏈接自動(dòng)形成，不需手工填列。

其他費(fèi)用預(yù)算由企業(yè)各部門按照預(yù)算管理分工分別開展預(yù)算編制和歸口審核工作。主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心向相關(guān)部門提供其他費(fèi)用歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的其他費(fèi)用本年預(yù)期目標(biāo)等信息，為相關(guān)部門編制其他費(fèi)用預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）相關(guān)部門根據(jù)以上信息，結(jié)合上級(jí)單位和本企業(yè)的其他費(fèi)用定額及相關(guān)管理制度規(guī)定、政府相關(guān)政策規(guī)定，本企業(yè)已簽訂或有意向的各類協(xié)議或合同情況，分析降低費(fèi)用的內(nèi)部管理因素，制定本部門工作計(jì)劃及其他費(fèi)用預(yù)算；

（3）相關(guān)部門將其他費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)編制說明提交相應(yīng)的歸口管理部門匯總、審核，通過后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（十）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)費(fèi)用由成本管理與結(jié)算中心根據(jù)本年籌資預(yù)算、對(duì)銀行利率變動(dòng)預(yù)測、已簽訂或有意向的借款合同、年度資金計(jì)劃等，分別預(yù)計(jì)本年利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)、貼現(xiàn)利息等，編制《財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表》后提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

（十一）折舊攤銷預(yù)算

折舊攤銷預(yù)算表包括：《固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》、《資產(chǎn)攤銷預(yù)算表》。

折舊攤銷預(yù)算由成本管理與結(jié)算中心編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結(jié)算中心與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門、基建管理部門、生產(chǎn)管理部門溝通本年固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購置計(jì)劃預(yù)算、基建和技改項(xiàng)目預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)固信息、可能報(bào)廢和發(fā)生減值的資產(chǎn)信息；

（2）成本管理與結(jié)算中心根據(jù)折舊提取、攤銷政策，對(duì)各類資產(chǎn)本年折舊攤銷進(jìn)行預(yù)計(jì)，編制折舊攤銷預(yù)算后提交預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總審核和平衡。

（十二）物資采購與存貨預(yù)算

物資采購與存貨預(yù)算表包括《備品備件采購與存貨預(yù)算表》和《其他物資采購與存貨預(yù)算表》?！秱淦穫浼少徟c存貨預(yù)算表》體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)重要備品備件的重點(diǎn)預(yù)算管控，需要對(duì)重要備品備件按設(shè)備、按明細(xì)預(yù)測本年消耗、報(bào)廢和采購數(shù)量；《其他物資采購與存貨預(yù)算表》用于編制除生產(chǎn)材料、車間與設(shè)備更新改造材料外的備品備件等其他物資采購與存貨預(yù)算。

物資采購與存貨預(yù)算的主要編制方法和過程如下：

（1）《備品備件采購與存貨預(yù)算表》期初庫存余額、本期消耗、本期采購、本期報(bào)廢的數(shù)量和單價(jià)由物資部門預(yù)測填寫；

（2）物資部門與運(yùn)行部門、設(shè)備部門和相關(guān)部門溝通其他物資材料的本期耗用計(jì)劃，包括所需使用的材料明細(xì)和耗用數(shù)量等信息，結(jié)合庫存盤點(diǎn)所確定的存貨期初余額以及可能在本期報(bào)廢的數(shù)量及金額，編制《其他物資采購與存貨預(yù)算表》；

（3）物資部門編制完成備品備件和其他物資采購預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室匯總審核和平衡。

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