為什么要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳？舉例說(shuō)明

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2019/12/02 11:00:23　　字體：大小

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

問(wèn)題：

答案：

平時(shí)我們?cè)谶M(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，遵循的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)制度，也就是在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，我們是用準(zhǔn)則口徑的會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額；而企業(yè)實(shí)際全年應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅，是要遵循稅法規(guī)定的

例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除”。假設(shè)企業(yè)實(shí)際發(fā)生了100萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用，都是費(fèi)用化支出，在利潤(rùn)表上，這一費(fèi)用金額列示的就是100萬(wàn)元，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，就是按照100萬(wàn)元費(fèi)用扣除的。而在計(jì)算企業(yè)全年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的時(shí)候，這一費(fèi)用可以按照175萬(wàn)元扣除。由于預(yù)繳與實(shí)際應(yīng)繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。

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