如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/06/12 18:14:55　　字體：大小

如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析？下面通過學(xué)習(xí)現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析及現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析，掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析。

? 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響，對于評價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理，要比傳統(tǒng)的利潤表表提供更好的基礎(chǔ)。

1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動(dòng)包括銷售商品或提供勞務(wù)；購買貨物、接受勞務(wù)；制造產(chǎn)品；廣告宣傳，推銷產(chǎn)品；繳納稅費(fèi)；職工工資福利等。

2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)應(yīng)注意兩點(diǎn)：投資活動(dòng)內(nèi)容既包括“對內(nèi)投資”（構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等），也包括“對外投資”（購買股票債券、投資辦企業(yè)等）；投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量既包括購置時(shí)的現(xiàn)金流出，也包括處置時(shí)的現(xiàn)金流入。

3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng)也應(yīng)注意兩點(diǎn)：籌資活動(dòng)既包括“資本”（接受現(xiàn)金投資），也包括“債務(wù)”；籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量既包括現(xiàn)金流入，也包括現(xiàn)金流出。

? 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分為總流入結(jié)構(gòu)和內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)。

＊總流入結(jié)構(gòu)反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入量分別占現(xiàn)金總流入量的比重。

＊內(nèi)部流入結(jié)構(gòu)反映的是經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流入中具體項(xiàng)目的構(gòu)成情況。

現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析可以明確企業(yè)的現(xiàn)金究竟來自何方，增加現(xiàn)金流入應(yīng)在哪些方面采取措施等。

? 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分為總流出結(jié)構(gòu)和內(nèi)部流出結(jié)構(gòu)。

＊現(xiàn)金總流出結(jié)構(gòu)反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流出量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出量分別在全部現(xiàn)金流出量中所占的比重。

＊內(nèi)部現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)反映的是經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金流出中具體項(xiàng)目的構(gòu)成情況。

現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)可以表明企業(yè)的現(xiàn)金究竟流向何方，要節(jié)約開支應(yīng)從哪些方面入手。

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