科學節(jié)稅！財務必看的五種稅收籌劃思路

來源: 正保會計網校編輯：張美好 2020/01/18 18:22:23　　字體：大小

稅收籌劃是企業(yè)特別注重的一個事項，做好稅收籌劃會為企業(yè)省下很多錢。而財務人員往往是稅收籌劃工作的主要完成者，如何做好稅收籌劃呢？接下來本文從五個方面分析，教你如何科學節(jié)稅！

一、利用納稅人的經濟性質及稅率差異進行稅收籌劃

所得稅法是按不同企業(yè)的性質分別制定的，這就使等量的所得因企業(yè)性質不同而負擔的稅額不等。公司通過聯(lián)營、租賃、合資、承包等形式，改變納稅人的經濟性質，最終就可以達到少交所得稅的目的。

例如：小規(guī)模納稅人增值稅征收率3%，一般納稅人增值稅率13%。

二、充分利用有伸縮性的稅收條文

稅法規(guī)定的條文在實際執(zhí)行時可寬可嚴，彈性較大，納稅人可以采用一些簡單的手法就可以實現稅收籌劃。

例如：按照國稅函[2009]98號第九條規(guī)定執(zhí)行，也就是說企業(yè)還是存在選擇的問題，要么一次性，要么按照不低于3年進行攤銷。開辦費的攤銷企業(yè)可以根據經營情況，自主決定是在3年內攤銷還是在開始生產經營的第一個月一次攤銷，如果企業(yè)處于享受稅務優(yōu)惠期，那么就可以采用不低于3年攤銷，以達到減免稅目的。

三、充分利用稅法的不確定性規(guī)定

稅法中某些條文不夠確定或者不太完整，使人們對有些問題的認識存在多種理解，在實際執(zhí)行中模棱兩可。納稅人往往從自身利益的角度來理解，如果納稅人的這種理解得到了稅務機關的默許，也就實現了稅收籌劃。

四、重組虧損公司來進行稅收籌劃

稅法規(guī)定，公司如果出現年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補，不足彌補的可逐年延續(xù)彌補，但最長不超過五年。贏利公司重組虧損公司，利用虧損公司的虧損來抵消贏利公司的利潤，就可以達到稅收籌劃的目的。

例如：甲公司2016年度盈利2000萬元，需繳納所得稅=2000*25%=500萬元，通過對乙公司進行重組，已知乙公司2016年虧損1800萬元，這樣，通過重組，甲公司2016年繳納企業(yè)所得稅=（2000-1800）*25%=50萬元，通過該籌劃方案實施實現籌劃收益=500-50=450萬元。

五、充分利用稅收優(yōu)惠政策

我國為加快經濟發(fā)展，鼓勵國內外投資者投資及經營各種經濟業(yè)務。

例如：國家稅務總局公告2019年第4號：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產銷售的。最新消息——月銷售額不超過10萬元（按季不超過30萬元）的，自2019年1月1日起至2021年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

稅收籌劃國家不反對，但必須合法合理，財務人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應把防范稅務風險放在第一位！想要學習更多稅收籌劃知識，歡迎加入《業(yè)財稅融合模式下會計準則實務與稅收籌劃案例精講》，實現業(yè)財稅融合，成為高端會計人才！

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