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中級職稱《中級會計實(shí)務(wù)》每日一練：可抵扣暫時性差異
單項(xiàng)選擇題
◎甲公司2009年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生職工薪酬比計稅薪酬標(biāo)準(zhǔn)超支100萬元；由于會計采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，固定資產(chǎn)A當(dāng)期會計比稅法規(guī)定少計提折舊200萬元，2009年初遞延所得稅負(fù)債的余額為100萬元（均為固定資產(chǎn)A產(chǎn)生的暫時性差異引起的）；2009年末該固定資產(chǎn)賬面價值為10 000萬元，其計稅基礎(chǔ)為9 400萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異，甲公司適用所得稅稅率為25％。甲公司2009年的凈利潤為（ ?。┤f元。
A. 1 475 B. 1 373 C. 1 439 D. 1 340
◎下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ?。?/p>
A.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)取得當(dāng)年因稅法與會計折舊方法不同而導(dǎo)致稅法折舊額大于會計折舊額
C.計提存貨跌價準(zhǔn)備
D.交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動
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中級會計職稱：每日一練《財務(wù)管理》（2010-4-11）
中級會計職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2010-4-11）
正保會計網(wǎng)校
2010-4-11
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