企業(yè)所得稅的計算繳納

來源: 編輯： 2007/01/08 09:23:08　字體：大小

　　根據(jù)《條例》規(guī)定：企業(yè)所得稅，按年計算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳：年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補，應(yīng)納企業(yè)所得稅計算公式為：

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款＝應(yīng)納稅所得額×33％

　　根據(jù)《細則》規(guī)定：企業(yè)預(yù)繳所得稅時應(yīng)當按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳，按實際數(shù)預(yù)繳有困難的可以按上年度的應(yīng)納稅所得額的l／12或l／4或者按稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳所得稅。據(jù)此，預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算公式為：

　　月（季）預(yù)繳所得稅款＝月（季）應(yīng)納稅所得額×33％

　　或：

　　月（季）預(yù)繳所得稅稅額＝上一年度應(yīng)納稅所得額×1／12（或1／4）×33％

　　企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅，都應(yīng)在月（季）預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后，在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，多退少補。計算公式為：

　　全年應(yīng)納所得稅稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×33％

　　匯算應(yīng)補（退）所得稅稅額＝全年應(yīng)納所得稅稅額一各月（季）預(yù)繳所得稅稅額合計

　　納稅人不能提供完整的、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額。在這種情況下，企業(yè)所得稅的計算公式為：

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額×33％

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