如何填寫(xiě)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表

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來(lái)源: 編輯： 2008/07/24 17:02:04　字體：大小

　　問(wèn)：我們?cè)谒枚惿陥?bào)中發(fā)現(xiàn)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表〉等報(bào)表的通知》（國(guó)稅函〔2008〕44號(hào)）所列新申報(bào)表取消了以前年度虧損彌補(bǔ)這一欄，那么是否意味著新的月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表是不允許彌補(bǔ)虧損的呢？我們咨詢(xún)了當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，一些稅務(wù)人員認(rèn)為由于新的月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表取消了虧損彌補(bǔ)這一欄，新的月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表是不允許彌補(bǔ)虧損的。請(qǐng)問(wèn)，我們?cè)撛鯓犹幚磉@種情況呢？

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕635號(hào)）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。填報(bào)說(shuō)明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為：“第4行‘實(shí)際利潤(rùn)額’：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。”

　　因此，企業(yè)預(yù)繳的所得稅可以在彌補(bǔ)虧損后再進(jìn)行申報(bào)納稅。

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