近年來，慶安集團以財務管理為中心，以預算管理為重點，積極穩(wěn)妥地開展各項財務工作，特別是在健全內控制度建設方面，加大執(zhí)行力度，有效控制了財務風險。

　　一、加強財務監(jiān)督，完善內部控制制度建設

　　公司依照國家有關政策、法規(guī)和中國一航的具體要求，先后制定了《投資管理辦法》、《貸款擔保管理辦法》、《貨幣資金管理辦法》等40多項基本制度和具體會計核算管理辦法，作為公司內控制度和財務管理及會計核算的依據(jù)，同時關注國家新會計準則的發(fā)布實施，依據(jù)《中國航空工業(yè)第一集團公司企事業(yè)單位財務會計管理制度》的有關規(guī)定，結合企業(yè)的實際情況對基本制度和具體會計核算管理辦法進行不斷修訂完善。去年又制定下發(fā)了《經濟合同財務管理辦法》。使廣大會計人員在財務工作中做到了有法可依，有章可循，正確履行核算濫督和控制職能。

　　二、加強資金管理。有效防范資金風險

　　公司自組建以來。在由集權到分權的變革過程中。財務資金管理方面有過不少教訓，如財權分割，資金分散，財務失控，資產流失。以及多頭開戶、私設小金庫、隨意轉移收入、資金賬外循環(huán)等。因此，公司及時采取措施，加強資金集中管理，并著重抓好以下幾個方面的工作：

　　1、重新修改《貨幣資金管理辦法》。該辦法詳細規(guī)定了公司實行貨幣資金業(yè)務崗位責任制，根據(jù)部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　同時規(guī)定公司財務部門負責管理貨幣資金，其他部門一律不能保留現(xiàn)金或設立銀行賬戶。不能保存各種有價證券和票據(jù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。將銀行預留印鑒分開管理，即出納保管財務專用章。財會室主任保管預留私人印鑒，以達到互相制約、監(jiān)督的目的。

　　2、加強財務收支審批制度。財務各級領導按規(guī)定對收、付款憑證事前簽字審核。 財務收支嚴格按照公司章程、董事會決議和公司相關制度規(guī)定進行審批。對所有的資金支出按照公司的年度、季度、月份資金計劃執(zhí)行。并規(guī)定了資金審批權限，審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付款項進行“聯(lián)簽”審批。

　　3、加強內部稽核制度。會計工作稽核采取專職復核與相互復核相結合，領導審核與室主任復核相結合的方法進行。庫存現(xiàn)金實行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　4、實行財務主管委派制。加強對基層財務工作的管理和監(jiān)督。公司向有經營和會計核算業(yè)務的單位、部門直接委派財務負責人和財務主管。被委派的財務人員對本單位的經濟指標、財務會計和成本管理等工作負責，并組織實施與檢查考核；對該單位執(zhí)行國家有關經濟法規(guī)、制度、政策和內部經濟核算制度等相關制度進行檢查監(jiān)督，并匯總分析財務計劃、財務預算的執(zhí)行情況；對違反國家經濟法律法規(guī)及企業(yè)財務制度和可能在經濟上造成重大損失和浪費等行為進行制止和糾正。

　　5、加強專項資金的管理。將公司基建處（國家基本建設資金）、供應處（材料采購資金）、總務處（職工住房集資款）的各項專用資金統(tǒng)一上收到公司財務部集中管理，對國家基本建設項目單獨進行核算，做到?？顚Ｓ?。下發(fā)了《關于進一步加強資金管理的通知》，清理了非法人單位在銀行開設的賬戶。將公司部分子公司、醫(yī)院、中小學、幼兒園、培訓中心等單位的資金結算全部集中在公司結算中心進行。嚴格了資金管理制度。規(guī)范了資金使用及審批程序。

　　6、抓好現(xiàn)金盤存點及管理工作。公司《貨幣資金管理辦法》中明確規(guī)定：（1）出納人員根據(jù)會計人員填制簽署的收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的順序與當天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對，做到日清月結，賬款相符。（2）公司財務部和各基層單位的財務部門。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，保證現(xiàn)金的安全。各單位的負責人或財務主管人員每月定期或不定期（每月至少3次）進行現(xiàn)金盤點，公司財務部門組織人員每年2次深入基層單位進行全面的財務檢查工作，并將該項工作制度化。做到檢查有記錄、問題有落實，確保現(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。（3）提取現(xiàn)金時，向銀行出具的現(xiàn)金支票必須由兩人以上共同完成，即現(xiàn)金出納員開具現(xiàn)金支票。銀行出納員加蓋銀行預留的財務專用章，最后由主管該項工作的財會室主任加蓋銀行預留個人印鑒，同時輸入支付密碼。以達到互相制約、監(jiān)督的目的。

　　7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部門和個人用款時，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內容。財務人員嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司的規(guī)定程序進行審批。除小額個人因公預借款等事項外：金額較大的款項支付需同時附上有效的經濟合同或與此相關的證明文件，方可辦理資金的支付手續(xù)。

　　8、加強采購合同和比價采購管理。采購合同、對外加工合同等均按規(guī)定程序審批，5萬元以上經濟合同須經公司法律部門審查、合同簽署人須經董事長授權后方可簽署合同。在物資采購方面。實行比價采購，財務部門在支付貨款時須由采購人員提供有關審批單方可付款。此外，按照《集團公司重大財務經濟事項報告制度》規(guī)定，實施重大事項上報制度，以減少風險并提高企業(yè)抵御風險的能力。

　　9、加大檢查監(jiān)管力度。根據(jù)國家有關規(guī)定和中國一航的有關要求，公司加強清理“小金庫”工作，組織財務部、紀委監(jiān)察處、審計室、人力資源部等部門聯(lián)合對公司所屬單位、子公司進行抽查，近幾年聯(lián)合檢查組對公司內分廠所、事業(yè)部、后勤單位的貨幣資金管理及二次分配資金進行了全面重點檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題要求立即整改。

　　三、強化對外擔保管理。降低或有負債風險

　　針對對外提供擔保方面的潛在風險。公司制定了嚴格的規(guī)章制度和有關規(guī)定，要求對外擔保必須按照制度和管理程序進行。即于年初向公司董事會提出對外擔保預案。預案中明確擔保對象、額度及事項，待董事會研究決定后再實施。實施過程中嚴格控制貸款額度，最大限度地減少或有負債，減少財務風險。

　　為了有效地避免銀行借款擔保風險。加強法制觀念，樹立資金風險意識，公司重新修訂了《貸款擔保管理辦法》，明確了擔保原則和擔保標準、對象、范圍、條件、程序及審批權限等，規(guī)范了各單位借款經營行為。具體要求是：公司每年按一定標準核定擔保總額，經董事會審議通過后嚴格按核定的額度掌握：對子公司從事經營活動所需的資金擔保，由公司法律部門和財務部門共同審核通過后方可辦理；對子公司對外投資資本性借款，公司不予擔保；為了促使被擔保單位按時歸還銀行借款。提高信用度，實行了有償擔保；加強對被擔保單位資信情況和經營狀況的了解。