為全面了解中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀，貫徹落實(shí)中央有關(guān)扶持中小企業(yè)發(fā)展政策，應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的影響，更好地為中小企業(yè)發(fā)展提供融資擔(dān)保服務(wù)，各地審計(jì)機(jī)關(guān)紛紛組織開展了對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保情況的審計(jì)和調(diào)查，結(jié)果顯示各地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)切實(shí)解決中小企業(yè)融資難，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，以及擴(kuò)大就業(yè)、培養(yǎng)稅源、提升企業(yè)信用等起到了積極的推動(dòng)作用，但各地中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)保運(yùn)行和發(fā)展中面臨許多困難和問題，嚴(yán)重制約著擔(dān)保行業(yè)和中小企業(yè)的發(fā)展，筆者通過審計(jì)實(shí)踐認(rèn)為目前擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的問題主要有：

　　一、政府部門行政干預(yù)較多，擔(dān)保經(jīng)營偏離為中小企業(yè)擔(dān)保融資服務(wù)宗旨

　　由于國有中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理體制上隸屬于政府部門，監(jiān)管會(huì)成員來自政府部門及金融機(jī)構(gòu)，為此，國有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在融資擔(dān)保經(jīng)營的過程中，監(jiān)管會(huì)難以發(fā)揮實(shí)質(zhì)性監(jiān)管作用，經(jīng)營的獨(dú)立性往往受到限制，擔(dān)保經(jīng)營常常受到來自政府及其部門的行政干預(yù)，無法獨(dú)立開展擔(dān)保業(yè)務(wù)，地方政府為解決基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)事業(yè)資金短缺的矛盾，嚴(yán)重偏離了當(dāng)?shù)卣O(shè)立擔(dān)保中心的初衷，將國有中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為財(cái)政性融資平臺(tái)，紛紛要求國有中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)為地方重大工業(yè)投資項(xiàng)目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目、教育和社會(huì)事業(yè)等非中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款提供擔(dān)保，而眾多中小企業(yè)卻得不到資金支持，出現(xiàn)融資難的局面，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的發(fā)展。

　　二、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，反擔(dān)保措施不到位

　　一些地方中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)在擔(dān)程中由于受政府及其部門的行政干預(yù)，以及從業(yè)人員素質(zhì)低、專業(yè)人才缺乏因素的影響，再加上自身內(nèi)部控制制度不健全，未嚴(yán)格按程序和流程辦理貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，致使擔(dān)保業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，反擔(dān)保措施常常超出規(guī)定方式，反擔(dān)保措施不到位，辦理擔(dān)保貸款時(shí)，既沒有有效資產(chǎn)抵押、質(zhì)押，又沒有提供反擔(dān)保人，貸款擔(dān)保存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、超比例為企業(yè)提供擔(dān)保，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱

　　目前有些地方中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)超規(guī)定、超比例為企業(yè)提供信用擔(dān)保現(xiàn)象十分普遍，超比例數(shù)額巨大，擔(dān)保期內(nèi)單筆單戶超額擔(dān)保時(shí)有發(fā)生，一方面一些地方擔(dān)保機(jī)構(gòu)不顧自身擔(dān)保能力的不足，違規(guī)擔(dān)保、超比例擔(dān)保，由此加大了擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；另一方面不注重提高自身實(shí)力，經(jīng)營中降低標(biāo)準(zhǔn)少收擔(dān)保費(fèi)，少提或不提準(zhǔn)備金，擔(dān)保基金得不到有效補(bǔ)充，暴露出自身抗風(fēng)險(xiǎn)能力不足的問題。

　　四、擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏從事?lián)I(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)人才

　　審計(jì)注意到國有中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成大多來自行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，從事?lián)I(yè)務(wù)前，基本沒有從事過金融服務(wù)業(yè)，缺乏相應(yīng)的專業(yè)運(yùn)作能力，對(duì)擔(dān)保行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足；民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成更為復(fù)雜，除少數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)外聘銀行等金融機(jī)構(gòu)退職人員外，從業(yè)人員基本缺乏對(duì)金融、財(cái)務(wù)方面的專業(yè)知識(shí)和技能，為此開展擔(dān)保業(yè)務(wù)阻力較大，擔(dān)保行業(yè)專業(yè)人才缺乏，嚴(yán)重制約了擔(dān)保業(yè)的發(fā)展。

　　五、擔(dān)保行業(yè)法律法規(guī)尚不健全

　　擔(dān)保行業(yè)不同于銀行、保險(xiǎn)等金融企業(yè)，其起步比較晚，目前正處于迅猛發(fā)展階段，法律法規(guī)嚴(yán)重滯后于擔(dān)保行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，現(xiàn)有的法律法規(guī)不健全，僅適用于政府出資設(shè)立的以中小企業(yè)為服務(wù)對(duì)象的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立在地位、職能等方面缺乏法律支持，處于弱勢地位，已出臺(tái)的國家有關(guān)扶持政策難以落實(shí)到位，銀行與之合作的意愿不強(qiáng)，并且條件過于苛刻，有些民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)雖然內(nèi)部出臺(tái)了各種操作規(guī)程及內(nèi)控制度，在具體運(yùn)作中起到一定的引導(dǎo)作用，但在總體操作過程和財(cái)務(wù)管理方面還存在不同程度的問題，有待改進(jìn)和完善。

　　此外，通過審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，從宏觀層面還暴露出了地方財(cái)政對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)政策扶持力度不夠、擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制尚不健全、銀行對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)特別是民營擔(dān)保公司從業(yè)準(zhǔn)入門檻過高、以及擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管體系尚未建立等一系列問題。

　　為促進(jìn)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、健康發(fā)展，更好地為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)，對(duì)此，筆者認(rèn)為應(yīng)從七個(gè)方面切實(shí)有效解決擔(dān)保行業(yè)所面臨的問題，以改進(jìn)和完善擔(dān)保行業(yè)管理制度：

　　一是強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)，有效遏制行政干預(yù)行為

　　適應(yīng)新形勢，轉(zhuǎn)換國有擔(dān)保機(jī)構(gòu)管理體制，嘗試新的運(yùn)作模式，積極改組現(xiàn)有國有擔(dān)保機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)與民營資本的合作，吸收引進(jìn)民營資本，強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮董事會(huì)作用，優(yōu)化運(yùn)作機(jī)制，業(yè)務(wù)經(jīng)營保持相對(duì)獨(dú)立性，從根本上扭轉(zhuǎn)國有擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)獨(dú)立性受限制，行政干預(yù)過多的局面。

　　二是增強(qiáng)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保服務(wù)功能

　　各擔(dān)保融資機(jī)構(gòu)要以支持中小企業(yè)發(fā)展為己任，改進(jìn)金融服務(wù)，完善支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策，地方政府部門應(yīng)減少對(duì)擔(dān)保經(jīng)營干預(yù)，建立財(cái)政性融資平臺(tái)，將中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)的財(cái)政性融資功能分離出來，有效解決社會(huì)事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金短缺的矛盾，增強(qiáng)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)融資擔(dān)保服務(wù)功能，切實(shí)解決中小企業(yè)融資難的矛盾，真正起到促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的作用。

　　三是建立健全擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

　　從準(zhǔn)入角度把好擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制和防范關(guān)口，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，在擔(dān)程中嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保程序和操作規(guī)程，業(yè)務(wù)人員實(shí)行審、保分離及AB角制度，辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)必須落實(shí)反擔(dān)保措施，并做好保前調(diào)查和保后監(jiān)控工作，嚴(yán)格按市場化運(yùn)作，強(qiáng)化管理，有效規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　四是加大財(cái)政資金扶持力度，建立多渠道風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制

　　地方政府應(yīng)配合中央有關(guān)扶持政策，安排專項(xiàng)資金，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金和扶持基金，支持中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展，在尋求地方財(cái)政資金支持的同時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)增強(qiáng)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，建立多渠道風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)按比例逐步提取準(zhǔn)備金，提高擔(dān)保經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

　　五是引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)人才，拉動(dòng)擔(dān)保業(yè)快速發(fā)展

　　擔(dān)保機(jī)構(gòu)要從業(yè)務(wù)發(fā)展的需要出發(fā)，積極引進(jìn)各類高素質(zhì)專業(yè)人才，嚴(yán)格從業(yè)人員的準(zhǔn)入條件，以高素質(zhì)人才拉動(dòng)擔(dān)保業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展；同時(shí)充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，對(duì)現(xiàn)有的從業(yè)人員實(shí)施從業(yè)培訓(xùn)，使其具備一定的金融、財(cái)務(wù)、法律方面知識(shí)和專業(yè)技能，適應(yīng)擔(dān)保業(yè)發(fā)展的需要。

　　六是健全擔(dān)保行業(yè)法律、法規(guī)和制度

　　中央和地方政府應(yīng)盡早出臺(tái)一些既適用于國有擔(dān)保機(jī)構(gòu)，又適用于民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保行業(yè)法律、法規(guī)和制度，規(guī)范擔(dān)保行業(yè)操作、管理和經(jīng)營行為,使民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)在法律、職能等方面與國有擔(dān)保機(jī)構(gòu)處于對(duì)等地位，保障已出臺(tái)的扶持政策落到實(shí)處，正確引導(dǎo)民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)改進(jìn)和完善管理，發(fā)揮民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)在支持中小企業(yè)發(fā)展過程中提供融資服務(wù)的作用。

　　七是努力改善擔(dān)保行業(yè)外部環(huán)境

　　為促進(jìn)擔(dān)保業(yè)的發(fā)展，努力改善擔(dān)保行業(yè)外部環(huán)境，一是鼓勵(lì)民營資本進(jìn)入擔(dān)保業(yè)，建立政府與銀行的協(xié)調(diào)機(jī)制，政府應(yīng)協(xié)調(diào)民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，尋求金融機(jī)構(gòu)對(duì)民營擔(dān)保機(jī)構(gòu)的支持，適當(dāng)降低民營擔(dān)保公司從業(yè)準(zhǔn)入門檻；二是加強(qiáng)銀保合作，建立風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，以求銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)；三是利用信息技術(shù)成果，推進(jìn)中小企業(yè)信用制度建設(shè)，建立信用信息征集與評(píng)價(jià)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會(huì)化；四是財(cái)政、審計(jì)部門應(yīng)配合銀監(jiān)會(huì)，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，有效防止擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（江蘇省溧陽市審計(jì)局）