摘要：如果沒有充足的資金，建筑施工企業(yè)無法順利的完成施工生產(chǎn)任務，更不用說什么企業(yè)發(fā)展和壯大，因此在建筑施工企業(yè)加強資金的控制和管理勢在必行。本文對建筑施工企業(yè)實施資金管理的重要性進行介紹，對施工企業(yè)實施資金管理過程中存在的問題進行剖析，提出加強施工企業(yè)資金管理的措施。

　　關鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理

　　引言

　　無論對于何種企業(yè)來說，資金管理都是極其重要的組成部分，對于施工企業(yè)來說，它是進行施工的重要價值基礎，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要條件，被稱為企業(yè)經(jīng)營的“血液”。有效的資金控制和管理，可以提高經(jīng)營效益，降低施工成本。因此，建筑施工企業(yè)應當提高企業(yè)市場競爭力和營利能力，加強資金的控制和管理的能力，將資金作為企業(yè)經(jīng)營的重點進行管理，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

　　一、施工企業(yè)資金管理的重要意義

　　資金是企業(yè)運營和發(fā)展的“血液”，如果企業(yè)資金缺乏，會致使企業(yè)不能及時償還貸款、不能及時支付購買施工設備和材料的價款，從而降低了該企業(yè)的信譽，帶來了許多有形或無形的損失。強化建筑施工企業(yè)資金管理，可以有效地降低施工成本，提高企業(yè)的管理能力、市場競爭力以及營利能力。

　　（一）提高建筑施工企業(yè)管理能力。在建筑施工企業(yè)，財務管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，而資金管理又是財務管理極其重要的組成部分，所以可以說，資金管理是建筑施工企業(yè)的核心內(nèi)容，加強資金控制和管理可以實現(xiàn)提高企業(yè)管理水平的目的。換一個角度來說，一個企業(yè)價值可以分為資金流和物質(zhì)流，加強資金流控制能夠提高企業(yè)經(jīng)營管理能力，對企業(yè)整體經(jīng)營進程進行科學、有效地控制。

　?。ǘ┙档推髽I(yè)財務風險。企業(yè)償還到期債務需要有充足的資金，如果企業(yè)不能償還到期債務會引起財務風險的產(chǎn)生，作為企業(yè)“血液”的資金出現(xiàn)“斷流”，會給企業(yè)帶來嚴重的影響，會遭受罰款、影響企業(yè)的信用。加強建筑施工企業(yè)的資金控制和管理，可以有效地降低企業(yè)財務風險，增強企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

　?。ㄈ┨岣咂髽I(yè)盈利能力和市場競爭力。資金是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必要的、也是重要的價值基礎。合理分配資金可以提高企業(yè)價值，尤其是在目前市場經(jīng)濟環(huán)境下，建筑施工企業(yè)面臨激烈的市場競爭，企業(yè)要想提高經(jīng)營獲利能力，只能從自身努力提高。然而，在施工企業(yè)中，資金管理可以有效地代表其自身的經(jīng)營管理能力，建筑施工企業(yè)對資金進行有效的控制和管理可以有效降低企業(yè)運營成本，減少企業(yè)資金浪費，從而提高企業(yè)的市場競爭力，增強企業(yè)的獲利能力和水平。

　　二、施工企業(yè)實施資金管理過程中存在的問題

　?。ㄒ唬┵Y金管理制度不健全，有章不循。在我國多數(shù)建筑施工企業(yè)，資金管理制度不夠健全，沒有統(tǒng)一的管理制度，沒有形成集中的、有效的控制和管理資金的制度。多數(shù)施工企業(yè)資金集中管理是一套制度，而項目經(jīng)理資金經(jīng)營又是另一套制度，對整個施工企業(yè)的資金管理來說，這種分權(quán)制造成了非常不利的影響，致使二者之間矛盾難以協(xié)調(diào)，造成資金使用分散，提高了管理運作成本，很大程度上削弱了上級機關對資金的調(diào)控力度。一些施工單位建立了比較嚴格的資金使用和管理制度，但是在實施過程中并沒有將其落到實處，從而造成有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象。

　　（二）資金分散，使用效率低下。建筑施工企業(yè)的特點是：涉及到的項目范圍廣、投資大、周期長，同時又因為施工企業(yè)沒有形成統(tǒng)一的系統(tǒng)管理，沒有形成健全的資金管理制度，導致項目施工資金管理分散。并且沒有健全的崗位責任制，資金管理的權(quán)責不夠明確，推卸責任的現(xiàn)象屢有發(fā)生。使用效率低下是資金分散管理的直接后果，從而無法合理地分配資金的使用，不能實現(xiàn)有效的成本控制與管理。

　　（三）監(jiān)管力度不夠，資金流向與控制脫節(jié)。施工企業(yè)資金管理整個過程中時刻不能缺少資金的監(jiān)管，應當協(xié)調(diào)資金流向與控制。但是就目前來說，很多施工企業(yè)忽視了對資金管理與控制過程的監(jiān)控與監(jiān)督，對其監(jiān)督?jīng)]有嚴格按照收支兩條線進行。在收款環(huán)節(jié)，沒有嚴格按照合同中約定的付款額度進行結(jié)算；在付款環(huán)節(jié)，時常出現(xiàn)一些項目資金挪用的現(xiàn)象，沒能做到?？顚Ｓ茫瑥亩蟠蠼档土隧椖抠Y金的使用效率。

　?。ㄋ模┕芾矸绞胶褪侄温浜蟆Χ鄶?shù)建筑施工企業(yè)來說，資金管理手段與方式落實是普遍存在的問題。一些施工單位沒有建立健全科學合理的資金信息管理體系，也就不可能對資金管理進行主動監(jiān)管。并且，采用分散的資金管理方法，資金的內(nèi)部審計制度落后，資金出現(xiàn)賬外循環(huán)，開戶多并且分散的現(xiàn)象，沒有對資金進行動態(tài)的統(tǒng)一管理，在很大程度上降低了資金的使用效率。

　　三、強化施工企業(yè)資金管理的措施

　?。ㄒ唬┩菩腥骖A算管理。在建筑施工企業(yè)實施資金預算管理應當遵循以下幾個程序：第一，編制資金預算計劃需要自下而上逐級進行；第二，審批預算時同樣需要自上而下通過一定的方式進行；第三，預算調(diào)整程序需要嚴密執(zhí)行；第四，建立嚴格的考核和監(jiān)督制度。通過反復審核的各種預算，最終應當提交到上級機關進行審核，預算一經(jīng)審定并下發(fā)后，各單位必須執(zhí)行。在沒有遇到特殊情況時，原則上是每半年調(diào)整一次，從而可以有效地控制和管理企業(yè)的用款及籌資計劃。

　?。ǘ┙⒔y(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心。建筑施工企業(yè)資金結(jié)算中心的建立應當按照企業(yè)自身管理層的設置以及項目的分布情況來設置，其將作為專門的負責管理資金的部門。在該部門中，需要設立統(tǒng)一的風險預警機制、資金預算機制、資金使用監(jiān)督機制、資金劃撥審批機制。通過這種途徑，施工企業(yè)可以對項目資金的使用情況進行全面的了解和掌握，從而可以對企業(yè)資金的使用效率進行整體的評價，并及時做出調(diào)配。同時，還有助于資金監(jiān)控的實施，解決資金分散問題，加強內(nèi)部控制，從整個公司角度來統(tǒng)籌資金，降低資金風險。

　?。ㄈ娀瘜ν稑隧椖康膶彶椤Ｔ诮ㄖ┕て髽I(yè)，設備和工程物資占據(jù)大量的資金量，項目在施工過程中如果出現(xiàn)失誤，將導致項目進度無法保障、設備難以撤出、資金無法周轉(zhuǎn)。因此，建筑施工企業(yè)在進行項目投標選擇時，應結(jié)合自身的資金情況，對工程項目進行詳盡的調(diào)查，防止出現(xiàn)不墊資無法施工的情況。在施工項目正常進行過程中也必須對資金的劃撥進行及時的審查，在發(fā)現(xiàn)問題后，應當及時進行解決，盡量消除非理性的盲目投入。

　?。ㄋ模┻M一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。建筑施工企業(yè)應當高度重視企業(yè)資產(chǎn)流動性風險和支付風險，將現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，并樹立這樣一種觀念：“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”，嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進行嚴格的控制和管理。在建筑施工企業(yè)，監(jiān)控的重點應當包括以下兩個方面：一是資金收入方面，在建項目資金是否及時回籠；處置資產(chǎn)的審批及款項收回；應收款項是否緩收或應收未收等。二是資金支付方面，大額資金的立項、審批、支付是否合規(guī)；應付款項是否存在支付風險；當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

　　四、結(jié)束語

　　隨著施工企業(yè)市場競爭的日趨激烈，為了切實保證施工企業(yè)的健康運行與順利發(fā)展，保證整個施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，提高施工企業(yè)的財務管理水平，應當提高企業(yè)的資金控制和管理水平。因此，應當加強資金計劃管理，推行全面預算管理，從而增強資金管理力度；建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心；為了防止后續(xù)工程中出現(xiàn)資金緊缺現(xiàn)象，應當強化對投標項目的審查；進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性等。

　　主要參考文獻：

　　[1]黃柳英.建筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對策[J].財經(jīng)界，2010.

　　[2]林勁樺.加強資金運作和融資能力提高企業(yè)核心競爭力[J].企業(yè)管理，2011.2.