1.外埠存款
外埠存款指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)匯出款項時，須填寫匯款委托書；匯入銀行對于匯入的采購款項，按匯款單位開設(shè)采購專戶。采購專戶存款只付不收，款項付完后結(jié)束賬戶。〖溫州會計網(wǎng) 讓交流創(chuàng)造價值〗
企業(yè)委托當?shù)亻_戶銀行匯款給采購地開立專戶時：
借：其他貨幣資金──外埠存款
貸：銀行存款
收到采購員交來的購貨發(fā)票，按購貨金額和支付的增值稅款。
借：物資采購
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金──外埠存款
采購員完成了采購任務(wù)，將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行的收賬通知。轉(zhuǎn)銷“其他資幣資金──外埠存款”科目。
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──外埠存款
2.銀行匯票存款
企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票時，應(yīng)當根據(jù)銀行蓋章的委托書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。
借：其他貨幣資金──銀行匯票存款
貸：銀行存款
企業(yè)使用銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進行賬務(wù)處理。
借：物資采購
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款
銀行匯票使用完畢，應(yīng)轉(zhuǎn)銷
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款
如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業(yè)收款時
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款
3.銀行本票存款
企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請書”并交款項交存銀行，取得銀行本票時，應(yīng)當根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。
借：其他貨幣資金──銀行本票存款
貸：銀行存款
企業(yè)使用銀行本票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票帳單位等有關(guān)憑證進行帳務(wù)處理。
借：物資采購
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金──銀行本票存款
如企業(yè)因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時，應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時蓋章退回的一聯(lián)進賬單。編制會計分錄
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金──銀行本票存款